2024年个体工商户的免税额度为：月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）可免征增值税。此外，年应纳税所得额不超过200万元的部分可减半征收个人所得税。本文将详细解读免税政策适用范围、申报流程及常见问题，帮助个体经营者充分享受税收优惠。

一、个体工商户免税政策核心内容

1. 增值税免税标准

根据财政部、税务总局2023年发布的公告，小规模纳税人（含个体工商户）增值税免税政策延续至2027年12月31日，具体标准为：

• 月销售额≤10万元（按季申报则为季度销售额≤30万元）
• 适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收
• 适用5%征收率的项目（如不动产租赁）仍按原标准执行

2. 个人所得税优惠

2023-2027年期间，个体工商户个人所得税减半征收政策：

二、免税额度计算实操案例

案例1：餐饮个体户

张先生在二线城市经营小吃店，2024年第一季度经营情况：

• 1月销售额8万元
• 2月销售额9万元
• 3月销售额12万元

税务处理：季度总销售额29万元（＜30万），全额免征增值税；若年利润18万元，个人所得税=18万×20%-1.05万=2.55万，减半后实缴1.275万元。

案例2：电商个体户

李女士通过电商平台销售手工艺品，2024年4月：

• 线上销售额15万元（含平台补贴）
• 线下批发收入6万元

税务处理：月销售额21万元（＞10万），需全额缴纳增值税；若当月进项税额0.8万元，应纳增值税=21万×1%-0.8万=0.13万元。

三、常见问题深度解答

1. 免税额度是否包含所有收入？

需注意三类特殊情形：

1. 非经常性收入：如转让不动产收入不计入免税额度
2. ****收入：部分税务机关要求单独计算
3. 跨平台经营：各平台销售额需合并计算

2. 如何判断是否超过免税额度？

关键计算方法：

• 时间维度：按月/季申报需分别计算
• 收入类型：应税收入与免税收入分开核算
• 开票方式：自***与****区分管理

3. 免税政策是否影响社保缴纳？

根据人社部规定：

• 社保缴费基数与税收优惠无直接关联
• 个别地区对小微企业有社保补贴政策
• 建议按实际收入申报缴费基数

四、政策沿革与趋势分析

我国个体工商户税收优惠发展历程：

1. 2013年：首次将增值税起征点提高至月销售额2万元
2. 2019年：实施更大规模减税降费，标准提升至10万元
3. 2022年：对小微企业年应纳税所得额100-300万元部分再减半
4. 2023年：优惠政策延续至2027年底

未来趋势预测：

• 可能建立动态调整机制，与CPI挂钩
• 数字化征管将加强，建议规范财务核算
• 重点行业（如养老、环保）或获专项优惠

五、合规申报要点提醒

1. 申报时限：增值税按月/季申报，个税按年汇算
2. 资料留存：需完整保存收入凭证至少5年
3. 区域差异：部分地区有地方性附加税减免
4. 违规风险：虚报免税销售额最高可处5倍罚款

建议个体工商户每季度进行税务健康检查，必要时咨询专业机构。通过合理利用政策，2024年最多可节省税费达经营收入的8-12%，对小微经营者发展具有重要意义。