企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法(图)

企业所得税是按月计提还是按季度计提

企业所得税按期预缴有预缴的企业所得税怎么算，年底结清。有两种计算预付款的方法：

一、按当年一个月或一季度应纳税所得额的实际发生情况计算缴纳。

2.上年度应纳税所得额按月或季平均计算缴纳。

以下是第一个季度方法的示例：

某公司2008年1-3月应纳税所得额为28000元，则本季度预缴所得税为：28000*25%=7000元

4-6月应纳税所得额为5.6万元，则二季度预缴所得税为：(28000+56000)*25%-7000=14000元。

7-9月应纳税所得额-8600元，（亏损）无需预缴。

10月至12月应纳税所得额为8.4万元，则本年度应纳税所得额为：28000+56000-8600+84000=159400元，本年度应纳税所得额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。

年终后4个月内进行汇算清缴，多退少补。

月提款方法与季提款计算方法相同：本月应交所得税=月末累计利润总额*所得税税率-上月应交所得税

1. 应计时间

借：所得税

贷方：应付税款 - 企业所得税

2.移交时

借款：应付税款-企业所得税

贷款：银行存款

3. 结转时

借：当年利润

学分：所得税

以下是每月方法的示例：

某公司2008年1月应纳税所得额为8000元，则本月预缴所得税为：8000*25%=2000元

条目是：

借：2000 年所得税

贷方：应付税款 - 2000 年企业所得税

2月份应纳税所得额为6000元，则第二个月预缴所得税为：(8000+6000)*25%-2000=1500元

分录为：（应计同上）

3月份应纳税所得额为600元，则第三个月预缴所得税为：(8000+6000+600)*25%-2000-1500=150元

（1-3月应交所得税2000+1500+150=3650元）。

条目是：

1. 应计时间（同上）

2.移交时

借：应付税款-企业所得税3650

贷款：银行存款3650

3. 结转时

借：今年盈利3650

学分：所得税 3650

在接下来的几个月中依此类推。年终后4个月内进行汇算清缴有预缴的企业所得税怎么算，多退少补。