会计利润总额纳税调整项目金2020年企业所得税可以减免的情况有哪些?

一、小规模纳税人

小规模纳税人是指年销售额低于规定标准、核算不健全、不能按规定报送相关税务资料的增值税纳税人。所谓不完全核算，是指未能正确计算增值税的销项税、进项税和应纳税额。

2.采集方式

小规模纳税人的征收方式主要有审计征收、核查征收和定期定额征收三种。

1.审计收集

税务机关根据纳税人提供的对账单反映的经营情况，按照适用的税率计算缴纳税款。该方法一般适用于财务会计制度较为健全、能够认真履行纳税义务的纳税人。

2.查收

税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、原材料等因素，对纳税人生产的应税产品的产销量进行核定，并据以征收税款。这种方式一般适用于账簿不够健全，但可以控制原材料或货物购销的纳税人。

3. 定期定额收款

税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和收入，并据此征收税款。这种方法一般适用于没有完整评估依据的小额纳税人。

3、应纳税额

对小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按销售额和征收率计算应纳税额的简易方法，进项税额不得扣除。应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。小规模纳税人销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通*****，取得的销售收入均为含税销售额。

因此，在计算应纳税额时，必须将含税销售额转换为不含税销售额后计算应纳税额。小规模纳税人采用销售额与应税金额相结合计价方法销售货物或者应税劳务的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+征收率） ）。

四、小型企业所得税的计算方法

1、直接计算法

应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各项扣除-弥补损失

2.间接计算法

应纳税所得额=会计利润总额±税收调整项目

2020年企业所得税减免有哪些？

一、根据《企业所得税法》的规定，企业的下列所得可以免征或者减征企业所得税：

1.农、林、牧、渔业项目收入；

（二）国家支持的公共基础设施项目的投资经营收入；

3、从事符合条件的环保、节能、节水项目取得的收入；

4、符合条件的技术转让收入；

五、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者已设立机构、场所，但取得的所得与其设立的机构、场所没有实际联系的，其所得来源于中国领土。

6.符合条件的小微企业，减按20%的企业所得税税率征收。

七、对需要国家扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

八、企业在计算应纳税所得额时现在怎么算企业所得税，可以扣除下列费用：

（一）开发新技术、新产品、新工艺所发生的研发费用；

（二）国家鼓励安置的残疾人和其他就业人员支付的工资。

9、创业投资企业从事创业投资，国家需要扶持和鼓励的，可以按照投资额的一定比例从应纳税所得额中扣除。

10、企业固定资产因技术进步等原因确需加快折旧的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

十一、资源综合利用和生产符合国家产业政策的产品取得的所得，在计算应纳税所得额时，可以扣除。

12、企业采购环保、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可按一定比例抵免。

2.农、林、牧、渔业项目所得可免征或减征企业所得税，即：

（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1、蔬菜、谷物、土豆、油料、豆类、棉花、**、糖、水果、坚果的种植；

2、农作物新品种选育；

3、中草药种植；

4、树木的种植、种植；

5、畜禽养殖；

6、林产品采集；

7、农林水利、农产品初加工、兽药、农业技术推广、农机运行维护等农林牧渔业服务项目；

8. 远洋捕鱼。

（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

1、花卉、茶叶等饮料作物和香料作物的种植；

2.海水养殖和内陆养殖。

3、国家支持的公共基础设施项目

指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口、码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。从项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

4、符合条件的环保、节能、节水项目：

包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由市财政、税务主管部门制定。国务院会商国务院有关部门，报国务院批准后公布施行。从项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，符合条件的环保节能节水项目的收入第一年至第三年免征企业所得税，第四年减半征收企业所得税到第六年。所得税。

五、符合条件的技术转让所得免征企业所得税：

指居民企业在一个纳税年度内取得的技术转让收入不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分减半征收企业所得税。

六、非居民企业取得企业所得税法第二十七条第五项规定的所得现在怎么算企业所得税，减按10%的税率征收企业所得税。

以下收入免征企业所得税：

1.外国***向中国***提供贷款的利息收入；

2.国际金融组织向中国***和居民企业提供优惠贷款的利息收入；

3.国务院批准的其他收入。

七、小微企业是指从事国家非限制、禁止行业并符合下列条件的企业：

1、工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，总资产不超过3000万元；

2、其他企业年应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，总资产不超过1000万元。

八、需要国家扶持的高新技术企业是指拥有核心自主知识产权并同时满足以下条件的企业：

1、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

2、研发费用占销售收入的比例不得低于规定比例；

3、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不得低于规定比例；

4、科技人员占企业职工总数的比例不得低于规定比例；

（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

9、研发费用加计扣除

是指企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研发费用，不形成无形资产并计入当期损益的，按研发费用的50%计入当期损益。按照规定在实际扣除的基础上扣除；形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%摊销。

10.企业安置残疾人的工资加计扣除

即企业安置残疾人时，在实际扣除支付给残疾员工的工资的基础上，加扣100%支付给残疾员工的工资。

11、可缩短折旧年限或采用加速折旧法的固定资产，包括：

1、由于技术进步，产品被更快的固定资产替代；

2、固定资产常年处于强振动、高腐蚀状态。

采用缩短折旧年限的方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定的折旧年限的百分之六十；采用加速折旧法的，可采用双倍余额递减法或总年数法。返回搜狐，查看更多