事业单位考试公共基础知识每日一练(2016.10.21)
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问题 1
某公司2014年度实现会计利润总额140万元。公司在审计中发现以下事项： （1）“财务费用”账户中包括三项利息费用：①借入的9个月生产经营资金银行按年利率8%支付利息20万元；②同期向股东和银行借款用于生产经营，年利率12%，支付利息45万元；③经批准，借用企业职工合同同期生产周转资金300万元，支付贷款利息3000万元。（二）“行政费用”包括对其他企业的捐赠10万元，行政罚款3万元。(3) 公司' 其外资全资子公司亏损8万元。假设公司没有其他税收调整。根据以上信息和企业所得税法律制度的规定，回答下列示例题。
计算公司2014年度应纳税所得额时可抵扣的利息费用为()万元。
A.20
B.50
C.68
D.95
公司2014年度账面超支利息费用为()万元。
A.1 2
B.1 5
C.20
D.27
公司2014年度应纳税所得额应增加()万元。
A.1 5
B.27
C.40
D.32
公司2014年度应交所得税为()万元。
A.35
B.45
C.33
D.43
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问题2
根据企业所得税法制规定，下列企业所得税优惠政策中，正确表述为（ ）。
一、外国***向中国***提供贷款取得的利息收入减半征收企业所得税
B、年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减计25%计入应纳税所得额经营性企业所得税怎么算，按20%的税率缴纳企业所得税
C、社区养老、托儿、家政服务收入，减少90%计入总收入
D、2019年1月1日至2023年12月31日，商业文化机构转制为企业，自转制登记之日起5年内免征企业所得税
本题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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问题 3
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的陈述中，正确的是（ ）。
（一）企业在一个纳税年度中间开始营业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，实际经营期为一个纳税年度。
B、企业依法清算时，清算期视为一个纳税年度
C、企业所得税按年计征，按月或按季预缴，年底结清，多退少补
D、企业在年中终止经营活动的，应当自实际终止经营之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.
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问题 4
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（ ）。
A、股利、红利等股权投资收益，收益的实现以合同约定的被投资单位支付股利、红利的日期确认
B、利息收入，收入的实现按合同约定债务人应支付利息的日期确认
C、接受捐赠收入，并按合同约定的捐赠日期确认收入实现
D、收益为产品分成的，按照合同约定的分成日期确认收益的实现
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问题 5
A企业是我国的非居民企业，在中国境内设有机构和场所。根据企业所得税法律制度的规定，企业A取得的下列所得中，我国无需缴纳企业所得税的有( )。
A.企业A在韩国取得的与其设立的机构或场所没有实际联系的收入
B、A公司在日本与其设立的机构、场所实际联系取得的收入
C.企业A在中国境内取得与其设立的机构、场所无实际联系的所得
D.企业A在中国境内与其设立的机构、场所实际联系取得的所得
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问题 6
根据企业所得税法制的规定，下列关于固定资产折旧的说法正确的是：（ ）。
A、企业从固定资产投入使用的当月起计提折旧
B、企业从固定资产投入使用的次月起计算折旧
C、停止使用的固定资产，自停止使用当月起停止计算折旧。
D、停止使用的固定资产经营性企业所得税怎么算，从停止使用的次月起停止计算折旧。
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问题 7
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产折旧或摊销期限的表述中，正确的是（ ）。
A、与生产经营活动有关的家具，最低折旧年限为5年
B、林木生产性生物资产的最低折旧年限为10年
C、无形资产的摊销年限不少于10年
D、已全额折旧的固定资产的重建费用，按照固定资产的预计使用寿命分期摊销
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问题 8
据了解，A企业是我国的常驻企业。根据企业所得税法制规定，企业A取得的下列所得中，有( )项免税所得。
A. 国债利息收入
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利和其他投资收益
C. 财政拨款
D. 从事营利性活动的非营利组织的收入
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问题 9
根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列各项取得的所得，企业所得税减半（ ）。
A. 中草药种植
B. 海水养殖
C. 香料的种植
D. 种花
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问题 10
根据企业所得税法制的规定，下列有关企业所得税税率的表述中，正确的是（ ）。
一、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，从中国境内取得的所得，减按10%的税率征收企业所得税
B.符合条件的小微企业减按20%的税率缴纳企业所得税
三、对需要国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的，从中国境内取得的所得，按降低 10% 的税率
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