本文目录一览1，如何计算预缴企业所得税(组图)

本文内容一览 1、如何计算预缴企业所得税。6 月 1 日至 6 月 30 日季度的累计数据。无名明德

二、企业所得税季度预缴如何计算 1、应纳税所得额的肯定回答等于应纳税所得额乘以25%。应纳税所得额等于利润加税收调整增加减税收调整减少利润等于主营业务收入减去主营业务成本减去主营业务税金及附加加上其他业务收入减去其他业务费用减去营业费用减去管理费用减去财务费用加上投资收益加上非营业收入减去营业外支出。2、分析内容 由于季度企业所得税是预缴的，并非最终结果。因此，企业所得税前三季度的预缴申报，会计可以确认所得税费用与否。所得税费用需要确认，但不确认所得税费用。3、企业所得税的纳税期限：企业所得税的纳税期限是税法规定的纳税期限，包括纳税义务发生时间、纳税期限、纳税期限。支付给国库。企业应当自月末或者季度末起15日内，向税务机关报送企业所得税预缴申报表，并预缴税款。

3、季度预缴企业所得税如何计算？2008年1月第一季度预缴企业所得税如何计算？如何计算预缴所得税？企业所得税如何计算？企业所得税如何计算？企业所得税计算！！！！！企业所得税计算！！！！！求助~...更多相关问题>>其他解答 最快的解答基本准确，但是缺少1个月末结转的过程。分录如下： 1. 应计及借方：所得税 借款：应交-应交企业所得税 2.月末结转借方：本年度利润贷：所得税 3.借方下月代扣代缴: 应交税款 -- 应交企业所得税贷款: 银行存款 预缴所得税已计提、申报、

四、预缴企业所得税的计算方法 预缴企业所得税的计算步骤如下： 1、企业应按月（按季）预缴企业所得税。2、计算公式为，年度应纳税所得额等于年度应纳税所得额乘以33%，最终应纳税（可退）所得税等于年度应纳税所得额减去各项税额。每月（每季度）预缴所得税总额；3、企业所得税法定扣除项目是确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业应纳税所得额的确定是企业的总收入减去成本、费用和损失以及允许扣除的金额。第十条“ 《中华人民共和国企业所得税法》在计算应纳税所得额时，下列费用不得扣除：（一）支付给投资者的股利、红利和其他股权投资收益；（二）企业所得税；（三）税收滞纳金； (4) 罚款、罚金和没收财产损失； (5) 本法第九条规定以外的捐赠支出； (6) 赞助支出； (7) 未经批准的储备支出； (8) 其他支出5、预缴企业所得税后如何缴纳所得税，详见“9. “应纳税额计算”中“类别”中的“本年度补缴（可退还）”以及如何缴纳所得税的“项目”。）所得税金额（31-32）” 1. 预缴企业所得税按当年累计数申报预缴。如果您单位1-6月的累计利润是盈利的，您应该申报并预缴企业所得税。如果是亏损，只需申报，无需缴纳所得税。

自 2008 年 1 月 1 日起，企业在按季或按月预缴款时不再弥补以前的年度亏损，而是弥补年度汇算清缴。因此，如果您的单位在 1 月至 6 月期间盈利，则无法弥补。2007年亏损应申报预缴企业所得税。2、1-9月累计利润为负数的，无需提前缴纳企业所得税。如果一月至九月的累计利润为正，将支付。第三季度预缴时，先计算第一至第三季度的累计利润，再计算所得税。因此，如果累积的利润损失了，就不用交税，利润必须要交。3. 第三季度，当年累计利润-所得税后净利润*25%用于申报企业所得税。六、企业所得税按季预缴如何计算的法律分析：企业所得税预缴的计算步骤如下： 1、企业应按月（按季）预缴企业所得税，在年底，在规定中。2、计算公式为：年度应纳税所得额等于年度应纳税所得额乘以33%，最终应纳税（可退）所得税等于年度应纳税所得额减去每月（季度）预缴总额所得税; 3、企业所得税法定扣除项目是确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业应纳税所得额的确定是企业的总收入减去成本、费用、损失和允许的扣除额。季度预缴税款的计算符合税法规定。企业按月（季）月预缴所得税时，按季度实际利润计算应纳税额。一年的应纳税所得额的 1/4 以预缴应纳税额或国家主管税务机关批准的其他方式计算（如年度计划利润）。计算公式为：季度预缴企业所得税（季度）应纳税所得额×适用税率或季度预缴企业所得税金额 一年应纳税所得额×1/12（或1/4）×适用税率 2. 企业所得税的适用税率为0.1%。经税务局批准。如果得到税务局的批准，那么你的公司就需要缴纳企业所得税。企业所得税收入×0.10000×0.10 借：所得税1000 货物：应交税金-所得税1000 如果是审计企业，应缴纳企业所得税税金收入-成本加总费用>0，余额按企业所得税为 25%。企业所得税 应纳税所得额——不需要缴纳总成本和总费用。应缴纳企业所得税 税收收入-总成本和总费用>0，余额按25%的税率缴纳企业所得税。企业所得税 应纳税所得额——不需要缴纳总成本和总费用。应缴纳企业所得税 税收收入-总成本和总费用>0，余额按25%的税率缴纳企业所得税。企业所得税 应纳税所得额——不需要缴纳总成本和总费用。

7. 所得税的预缴依据是什么？根据企业所得税规定，??企业所得税按年、月或季计算，在月或季结束后15日内预缴，年终后4个月内结清清款，多退多赔。纳税人应当在月末或者季度末后15日内向当地主管税务机关报送会计报表和所得税申报表，并在年终后45日内向当地主管税务机关报送会计报表和所得税申报表。权威。如果您的单位在8月份预缴一次，则表示税务局已批准您的单位按月预缴（以上一年的利润为基础）。只是因为你的单位' 前几个月利润为负，财报零申报。企业亏损不需要缴纳企业所得税，当然要按应纳税所得额征收。当然是两万。因为你已经按照一季度的应纳税所得额10000元预缴了所得税，如果以30000元作为计税依据，岂不是双重计税？在年终，根据调整后的应付收入计算的所得税金额与您预缴的所得税进行比较。关于你的补充问题，季度预缴所得税将在支付当月转入当期损益。8、季度预缴所得税的具体处理方式是什么？根据税法，企业所得税采用“季（月）预缴，年末汇算清缴”的方式征收。季度预缴法下，应预缴的企业所得税=年初至本季度末的应纳税所得额*适用税率-本年度预缴企业所得税。

因此，问题中： 1、一季度亏损，应交企业所得税为零。2、第二季度的利润应以上半年的应纳税所得额计算，而不仅仅是第二季度的应纳税所得额。3、第三季度的利润，以第一至第三季度的累计应纳税所得额计算企业所得税金额，并从该季度预缴的所得税金额中扣除。第二季度的预缴税款。根据企业会计制度的规定，企业计算预缴所得税，根据《应纳税所得额法》，应按本次应预缴的税款处理： 借： 所得税 贷：应纳税额——应交企业所得税按上述规定处理，不会出现问题中的“错额”。税法规定，企业所得税实行“季（月）预缴，年终汇算清缴”的方式。季度预缴法下，应预缴的企业所得税=年初至本季度末的应纳税所得额*适用税率-本年度预缴企业所得税。因此，问题中： 1、一季度亏损宇通集团企业所得税怎么算，应交企业所得税为零。2、第二季度的利润应以上半年的应纳税所得额计算，而不仅仅是第二季度的应纳税所得额。3、对于第三季度的利润，企业所得税按照第一至第三季度累计应纳税所得额计算，当季预缴所得税额从第二季度预缴税款中扣除。根据企业会计制度的规定宇通集团企业所得税怎么算，企业计算预缴所得税的，根据《应纳税所得额法》，应按本次应预缴的税额处理：借：所得税 贷：应纳税额-企业所得应纳税额按上述规定处理，不会出现问题中提到的“错额”。第二季度预缴税款中扣除本季度预缴所得税款。根据企业会计制度的规定，企业计算预缴所得税的，根据《应纳税所得额法》，应按本次应预缴的税额处理：借：所得税 贷：应纳税额-企业所得应纳税额按上述规定处理，不会出现问题中提到的“错额”。第二季度预缴税款中扣除本季度预缴所得税款。根据企业会计制度的规定，企业计算预缴所得税的，根据《应纳税所得额法》，应按本次应预缴的税额处理：借：所得税 贷：应纳税额-企业所得应纳税额按上述规定处理，不会出现问题中提到的“错额”。

试着做数学。应按1-6月亏损计算，不缴纳所得税。因为按照规定，当期的利润在报税时可以从上一季度的亏损中扣除。根据《国家税务总局关于办理企业所得税月（季）报预缴纳税申报有关问题的通知》（国税函[2008]635号）：《中华人民共和国企业所得税月报（ Quarterly) Prepaid Tax Return"（A 类）”，第 4 行“利润总额”修改为“实际利润”。报告填写说明第五条第 3 项相应修改为：“实际利润”第 4 行中的金额：填写扣除以前年度应弥补亏损、非应税收入和免税收入后按会计制度计算的利润总额后的余额。注：以上回复仅供参考！（具体办理程序请直接咨询您的主管或当地税务机关。） 9、房地产企业如何预缴企业所得税 但是，一直有两种看法。一种观点认为，房地产开发企业按季度预缴企业所得税时，按会计利润加预售收入减去上年度应弥补亏损计算的预期利润后的余额为：应纳税所得额预缴企业所得税。另一种观点认为，按预售收入计算的预期利润应乘以适用税率和预缴企业所得税。两种观点的存在，使得大多数房地产企业提前缴纳了季度企业所得税。那么，房地产公司应该如何预缴企业所得税呢？一是根据《企业所得税法》及其实施条例，企业所得税应按月或季度的实际利润预缴。

房地产开发公司因产品开发周期长、预售半成品——房屋等原因，收取预付款。因此，国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务所得税处理办法》的通知（国税发[2009]31号）规定，企业取得的所得未完成开发产品的销售，应先按预计毛利率计算。每季度（或每月）计算估计毛利润，并将其计入当期应纳税所得额。顾名思义，毛利应该是营业收入减去营业成本后的余额，即未扣除期间费用、税金及附加前的余额。所以，房地产企业在预缴所得税时还必须考虑当期的实际利润。如果当季有产成品收入和其他收入，并产生了实际利润，但仅按预计毛利预缴企业所得税，则企业所得税明显少缴。因此，季度预缴企业所得税的应纳税所得额应包括季度企业所得税。利润金额。其次，《国家税务总局关于印发中华人民共和国企业所得税月（季）报税表等报表的通知》（国税函[2008]44号）规定：利润总额”应由会计系统填写并计算。利润总额，包括按当期取得的预售收入计算的预计利润等。也就是说，房地产开发企业的预计利润只是每月（季度）“利润总额”的一部分) 预付所得税，不全。三、根据《国家税务总局关于办理企业所得税月（季）报预缴税款申报有关问题的通知》（国税函[2008]635号），第4行“利润总额”变更将“纳税申报表（A型）”改为“实际利润额”，并填写按年度计算的利润总额扣除以前年度应弥补的亏损、非应税收入和免税收入后的余额。会计系统 。包括按当期取得的预售收入计算的预计利润等。也就是说，房地产开发企业的预计利润只是每月（季度）预付收入“利润总额”的一部分税，不是全部。三、根据《国家税务总局关于办理企业所得税月（季）报预缴税款申报有关问题的通知》（国税函[2008]635号），第4行“利润总额”变更将“纳税申报表（A型）”改为“实际利润额”，并填写按年度计算的利润总额扣除以前年度应弥补的亏损、非应税收入和免税收入后的余额。会计系统 。包括按当期取得的预售收入计算的预计利润等。也就是说，房地产开发企业的预计利润只是每月（季度）预付收入“利润总额”的一部分税，不是全部。三、根据《国家税务总局关于办理企业所得税月（季）报预缴税款申报有关问题的通知》（国税函[2008]635号），第4行“利润总额”变更将“纳税申报表（A型）”改为“实际利润额”，并填写按年度计算的利润总额扣除以前年度应弥补的亏损、非应税收入和免税收入后的余额。会计系统 。

从国税函[2008]635号的规定来看，在季度预缴款中列报上年亏损时，实际利润额可以完全抵销。基于以上原因，笔者认为，房地产开发企业通过预售收入的预计利润乘以适用税率直接预缴企业所得税的观点是错误的。预售收入减去上一年度应弥补亏损后的预计利润的余额为应纳税所得额和预缴企业所得税。10、房地产预收款企业所得税如何计算企业所得税是以纳税人的年收入为计税依据征收的一种税种。，不征收任何收益。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十五条规定，企业所得税按年计算，按月或按季预缴。预付款应在月末或季度结束后的 15 天内支付，尾款应在年终后的四个月内支付。纳税人前三季度一直亏损，第四季度盈利，但全年未实现盈利或税后调整后应纳税所得额等于或小于零的，则无需缴纳企业所得税。在不需要缴纳企业所得税的情况下，纳税人仍应填写《企业所得税申报表》并根据财务指标和相关税务要求填写相关附件，并加盖责任印章，完成法定纳税申报。房地产！提前收据！如何计算企业所得税？房地产A类季度预缴企业所得税={（季度预缴款*15%）-（期间费用+预缴税款）}*25% 以上信息已过时 现在，房地产企业执行《国家总局通知》 《房地产开发业务企业所得税征管办法》（国税发[2006]31号文），83号文经2006年1月1日31号文受理废止. 以便完成法定纳税申报表。房地产！提前收据！如何计算企业所得税？房地产A类季度预缴企业所得税={（季度预缴款*15%）-（期间费用+预缴税款）}*25% 以上信息已过时 现在，房地产企业执行《国家总局通知》 《房地产开发业务企业所得税征管办法》（国税发[2006]31号文），83号文经2006年1月1日31号文受理废止. 以便完成法定纳税申报表。房地产！提前收据！如何计算企业所得税？房地产A类季度预缴企业所得税={（季度预缴款*15%）-（期间费用+预缴税款）}*25% 以上信息已过时 现在，房地产企业执行《国家总局通知》 《房地产开发业务企业所得税征管办法》（国税发[2006]31号文），83号文经2006年1月1日31号文受理废止. 如何计算企业所得税？房地产A类季度预缴企业所得税={（季度预缴款*15%）-（期间费用+预缴税款）}*25% 以上信息已过时 现在，房地产企业执行《国家总局通知》 《房地产开发业务企业所得税征管办法》（国税发[2006]31号文），83号文经2006年1月1日31号文受理废止. 如何计算企业所得税？房地产A类季度预缴企业所得税={（季度预缴款*15%）-（期间费用+预缴税款）}*25% 以上信息已过时 现在，房地产企业执行《国家总局通知》 《房地产开发业务企业所得税征管办法》（国税发[2006]31号文），83号文经2006年1月1日31号文受理废止.

第一点： 1、关于未完工开发产品的税务处理，开发企业、建行住宅和商业用户开发的开发产品，以及其他建筑物、附属物、配套设施等开发产品，应在未完工前预售。完全的。如果预售收入是按估计的应税毛利率计算的，则按季度（或按月）计算毛利，扣除相关期间费用、营业税金及附加后，再按《诗篇》的应税收入，扣除应税成本后已开发产品的结算再次调整。经济适用住房预售收入的应税毛利率不得低于3%，非经济适用住房： 1．位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民***所在地的市区和市郊的开发项目，不得低于20% 2.地级市和地级市的市区和郊区，税率不得低于15%。3.位于其他地区的开发项目，税率不得低于10%。发[2003]83号规定，当期取得的预售收入，应当先按照规定的毛税率计算预期营业利润，再计入当期应纳税所得额，统一计算缴纳企业所得税，产品开发完成后进行企业所得税的计算和缴纳。计费调整。应税毛利率，保障性住房应税毛利率不低于3%；开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市市区或者郊区的，不得低于20%；地级市及郊区不低于15%；位于其他地区的开发项目，税率不得低于10%。开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市市区或者郊区的，不得低于20%；地级市及郊区不低于15%；位于其他地区的开发项目，税率不得低于10%。开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市市区或者郊区的，不得低于20%；地级市及郊区不低于15%；位于其他地区的开发项目，税率不得低于10%。

根据《国家税务总局关于房地产开发企业企业所得税有关问题的通知》（国税发[2003]83号），当期取得的预售收入应先计算预计营业利润按照规定的毛税率，并入当期应纳税所得额，统一计算缴纳企业所得税，待开发产品完成后进行结算调整。应税毛利率，保障性住房应税毛利率不低于3%；如果开发项目位于省、自治区的市区或郊区，直辖市和计划单列市，不得低于20%；地级市及郊区不低于15%；位于其他地区的开发项目，税率不得低于10%。