中央财经大学审计硕士研究生内部审计心得（一）

1. 审计目标

审核资金来源的真实性、完整性、合法性和合规性，资金到位情况是否与项目进度相匹配

2、建设项目资金来源审计内容

(1) 基础设施资金审计

一、基本建设拨款主体、核算、预算基本建设拨款的正确性

（1）预算拨款范围 （2）预算拨款是否用于计划外项目 （3）预算拨款依据是否合法？

3、审核自筹基建资金的正确性

(1) 审计自筹基本建设资金使用方案 (2) 审计建设单位自筹基本建设资金来源 (3) 审计建设单位自筹基本建设资金执行情况

4、审核进口设备转移资金的正确性

5、设备转让和拨款审计

6、审核其他拨款的正确性

七、审计项目资金是否安全、完整

8、基础设施投资贷款审计

(1) 审核借款对象、范围和条件 (2) 审核借款的依据是否真实、完整 (3) 审核借款合同签订情况 (4) 审核基础设施投资贷款使用情况

（五）对基建投资贷款偿还情况的审计： 1、本息是否按期偿还 2、资金来源是否合理

9、审计公司债券基金

审计重点：（一）建设项目使用的公司债券资金来源是否合法、执行。（二）债券资金是否按投资计划及时到位，是否因资金没有及时到位而导致工期延误或资金成本增加。

（三）建设资金使用是否合规还本付息的资金来源有，建设资金是否存在转移、侵占、挪用问题。（四）公司前户资金的发行和收购是否合法合规还本付息的资金来源有，是否存在非法集资、摊牌、收费问题。

十、审计结算形成的资金来源

1、审核应缴材料款、设备采购款、工程款的真实性和合规性

2、审核应付工资和应付福利的真实性和合规性

3、审核其他应付款等的真实性和合规性。

11、审计其他贷款资金

1、审计国内储备借款

（一）审核建设单位是否具备借款条件

（2）审核建设单位是否将贷款用于指定用途

（3）审核建设单位是否按期偿还贷款本息

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