第一件事2021年一季度企业所得税季报能弥补以前年度亏损吗？

第一件事

2021年一季度企业所得税季度报告能否弥补往年亏损？

回复：

好的。前提是企业必须完成2020年度企业所得税汇缴申报。数据来源：根据上一年度企业所得税清缴表A106000。

第二件事

4月1日企业所得税季度预缴申报表又变了，简化在哪里？

回复：

新版报告采用“分类报告”的设计思路。对于绝大多数企业来说，只需要填写一张主表，在主表上填写相应的具体项目即可完成申报，进一步减轻了税负。

减少计划的数量。

一是删除原《免税收入、抵扣收入、收入减免等明细表》。（A201010）和原《所得税减免明细表》（A201030），并将相关栏目并入《中华人民共和国企业所得税月报（季报）》）预缴纳税申报表（A类）（A200000） .

二是简化《资产加速折旧及摊销（扣除）表（A201020）》的行序和报告方式。

第三件事

未来季度预缴所得税是否可以享受研发费用加计扣除？

回复：

是的。改革加计扣除和支付研发费用的计算方式，允许企业选择享受每半年一次的优惠扣除。上半年的研发费用在所得税结算时扣除，次年缴纳，在当年10月预缴款时扣除。让企业尽快受益。

第四件事

季度预扣所得税报表中的营业收入、营业成本和利润总额之间是否存在相关性？

回复：

不存在。

表中的利润总额不一定与第二行的营业收入和第三行的营业成本挂钩。不等于营业收入-营业成本。

第五件事

季度预缴所得税表中的“实际缴纳所得税金额”是否包括跨地区设立的项目部向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税金额？

回复：

不包含。

第13行“实际缴纳的所得税”：填写本年度上月（季度）申报并预缴企业所得税的累计金额。

但建筑企业总公司直属跨地区设立的项目部，按照税收规定已向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税税额不得本行填写，但应填写“特定业务预缴（税）”栏。

第六件事

季度预缴所得税表中，“营业成本”项目是否包括“期间费用”？

回复：

营业成本不包括营业外费用和期间费用。

第七件事

季度预扣所得税报表中的营业收入和营业成本如何计算？

回复：

营业收入是主营业务收入和其他业务收入之和。“营业收入”=主营业务收入+其他业务收入。

营业成本填写主营业务成本与其他业务成本之和。“营业成本”=主营业务成本+其他业务成本。

第八件事

企业按季度预缴所得税时，如果该季度发生的实际费用尚未开具*****，是否可以从预缴款中扣除？

回复：

可以，但必须在代缴企业所得税时开具*****，否则需要加税。

第九件事

企业按季度预缴所得税时，如果有符合条件的非应税收入，季度报表可以免税吗？

回复：

好的。

符合上述非应税收入条件的企业取得的财政资金，可在按季度预缴企业所得税时从总收入中扣除，相应的成本费用不需调整，统一调整为汇款时间。非应税收入不属于税收优惠，无需办理减免税手续。

第十件事

企业按季预缴所得税企业所得税季报怎么算，享受小微企业所得税优惠，但汇缴时不符合要求怎么办？

回复：

企业在预缴时享受减半税收政策，但在缴款时不符合规定条件的，应当按照规定缴纳税款。

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