上一年度企业所得税亏损怎么做账如果企业未上传2017年报表

上年企业所得税亏损如何核算

企业未上传2017年度报告的，季报弥补亏损栏自动带出的数据为零。因此，建议企业先上传2017年年度报告，再进行2018年一季度企业所得税预缴申报，以便正确弥补亏损；如公司难以在季报前完成2017年度财务结算，建议一季度先不弥补亏损，二季度季报后再进行调整。

根据《企业所得税法实施条例》第五条、第十八条规定：

一、企业所得税亏损应在下一会计年度予以弥补，但弥补期间不得超过五年。

2、亏损是指总收入扣除各项税金后小于零的金额。

3.纳税年度发生的亏损允许结转至以后会计年度，结转期限以5年为限。

所得税弥补上年度亏损企业所得税有亏损怎么算，会计处理如下：

1、补足后仍有剩余利润企业所得税有亏损怎么算，属于应纳税所得额，需要计提企业所得税，按税率直接计算应缴纳的企业所得税。

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、弥补上年亏损，就是不用交所得税，当然也不需要计提。

亏损企业缴纳所得税如何做会计分录？

原理分析：

《税法》的原则：有亏损的，本年度应缴纳的所得税为0，5年内可以弥补亏损；

《理财》原则：亏损可抵税，亏损xxx万元，减税25%，实际亏损xx万元

《会计》原则：应交税金-应交所得税=0；所得税费用和递延所得税资产已经发生。

条目如下：

1)

借：递延所得税资产 25

贷：所得税费用 25

2)

借：所得税费用 25

贷款：本年利润 25

----本分录反映亏损税前扣除，本年利润由-xxx万元变为-xxx万元。

上年度企业所得税亏损如何核算？一般来说，上一年的亏损可以在下一年弥补，只要不超过5年即可。而弥补上年的亏损，是不用交所得税的，当然也不需要计算。所以这里介绍一下弥补上年的亏损。有什么不懂的可以来会计学堂网咨询，有老师为您解答。