项目八--一、判断题、企业以买、收益性支出

第八项企业所得税的计算和申报 一、判断题 1、居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。( ) 2. 由于企业所得税法不适用于个人独资企业，因此企业所得税法也不适用于一人有限公司。( ) 3.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费用，按固定资产使用寿命平均扣除。( ) 4、企业所得税法所称财产转让所得，是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等取得的收入。 ( ) 5.财政资金是指财政补贴，企业从***及其有关部门取得的补贴、贷款贴息和其他专项财政资金，包括增值税直接减免和即征即退、首批各项税收和出口退税等。( ) 6.企业用于支出的非应税收入形成的费用，在计算应纳税所得额时不得扣除；企业用于支出的非应税所得形成的资产的折旧和摊销，可以在计算应纳税所得额时扣除。( ) 7.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或提供劳务等的，

( ) 8.企业发生的支出，分为收益性支出和资本性支出。收入性支出在发生的当期直接扣除；资本支出不可扣除。( ) 9、计算应纳税所得额时，自创商誉不得扣除摊销费用，外购商誉支出不得扣除。( ) 10、企业以买一送一等方式组合销售自有产品的，不属于捐赠，应将销售总额按比例分摊确认为各项目的销售收入到每个项目的公允价值。( ) 11、林木生产性生物资产计提折旧的最低年限为10年。( ) 12. 无形资产的摊销费用采用年限平均法计算，摊销期限不少于 10 年。( ) 13.纳税地点企业收到的实物捐赠，按重置价值全额计入收入。( ) 14.纳税人对外投资的成本不得摊销或折旧，可作为当期投资成本直接在税前扣除。( ) 15、纳税人按照财政制度规定计提的存货跌价准备，在计算应纳税所得额时准予扣除。( ) 16、税法规定，固定资产从投入使用的月份起计提折旧。

( ) 17.汽车折旧年限最低为4年。( ) 18.纳税人在建工程使用产品，不作为销售额确认所得税收入。( ) 19.企业购置并实际使用环保、节能、节水和安全生产专用设备的，按专用设备投资额的10%计入企业当期应纳税所得额年; 如果获得豁免，抵免可在接下来的 5 个纳税年度结转。( ) 20、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表、汇算清缴和清算应纳税款和应退税款。( ) 21、对于企业发生的亏损，扣除责任人赔偿金和保险赔偿金后的余额，按照国务院财政、税务部门的规定扣除。( ) 22、投资企业从清算企业取得的剩余资产中超过或低于投资成本的部分，确认为投资资产转让损益。( ) 23、企业销售低值易耗品，不属于企业所得税法规定的销售货物所得。( ) 24.企业发生的符合条件的广告费、业务宣传费，国务院财政、税务机关另有规定的除外，不得超过当年销售（营业）收入的15%，并予以扣除；超出部分不得扣除。

( ) 25、企业对已确认为亏损的资产，在以后纳税年度收回全部或部分资产时，应当在实际发生亏损的年度进行纳税调整。( ) 26、企业发生的职工福利费，应当单独设账簿，准确核算。没有单独账簿准确核算的，企业发生的职工福利费不得在税前扣除。( ) 27、非居民企业委托自然人在中国境内代为仓储、发货的，该自然人应视为该非居民企业在中国境内设立的机构或场所。( ) 28.企业依法进行清算时，清算期间为一个纳税年度。( ) 29. 非应税所得是新企业所得税法新增的概念。它不同于“免税收入”的概念，属于税收优惠范畴。( ) 30.企业因投资者投资未到位发生的利息支出不得扣除。( ) 31、企业固定资产因技术进步等原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。( ) 32.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以注册地为纳税地；但如果注册地在国外，实际管理机构所在地为纳税地。( ) 33.转让动产所得，按照转让动产的企业、事业单位、场所所在地确定，是否取得自中国境内。

( ) 34.纳税人从事生产经营活动的加速折旧，可以采用双倍余额递减法或年数总和法。( ) 35、企业向保险公司缴纳的与应税所得有关的各类财产和交通运输保险费，可以在税前扣除。( ) 36.依照企业所得税法规定计算应纳税所得额时准予扣除的费用，是指企业发生的已计入成本的销售费用、管理费用、财务费用及相关费用。企业在生产经营活动中。( ) 37、企业销售商品涉及现金折扣的，销售商品收入按照扣除现金折扣后的金额确定。( ) 38、企业已足额计提折旧的固定资产的改建支出，准予列为长期待摊费用，按规定摊销。( ) 39、企业为开发新技术、新产品、新工艺所发生的研究开发费用，不形成无形资产的，应当计入当期损益，并据实扣除。( ) 40.企业进行资源综合利用和生产符合国家产业政策的产品取得的收入，减按90%计入收入总额，并缴纳企业所得税。( ) 二、单选题 1、根据《企业所得税法》的规定，下列哪项是企业所得税的纳税人（）。A．个体工商户 B．个人独资企业 c．伙伴关系 D. 非居民企业 2、企业应当自当月末或当季末起（ ）日内向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A．10B．15C．7D．5 3、下列各项中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（）。A.债务人债务重组取得的重组收益 B.依法纳入财务管理的行政事业性收费 C.本企业购买***债券取得的利息收入 D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益4、根据企业所得税法的规定，下列关于生物资产的税收处理正确的是（ ）。A．企业自生物资产生产和使用的月份起计提折旧 B．生物资产停止使用的，自停止使用当月起停止计提折旧。畜牧业生产性生物资产，折旧年限不超过3年 D.投资取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和已缴纳的相关税费为计税基础。5、下列各项中，关于企业所得税的来源，正确的是（）。A.股权投资资产转让收入，按照被投资企业所在地确定 B.销售商品收入单项产品企业所得税怎么算，按照交易发生地确定 C.提供劳务收入按收入支付地点确定 D. 不动产的转让，按照转让不动产的企业、事业单位所在地、场所所在地确定。6.下列关于居民企业和非居民企业的表述，不符合企业所得税法规定的是（ ）。

A．企业分为居民企业和非居民企业 B．居民企业应就其境内所得和境外所得缴纳企业所得税。C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。A.将该资产用于加工其他产品 B.将资产转移给他人 C.资产形态、结构或性能发生变化 D.资产在总分公司之间转移 8.根据企业所得税法及其实施规定，下列关于企业所得税税率的说法不正确的是（ ）。A．居民企业适用税率为25%。国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征税。符合条件的小型微利企业适用税率为20%。未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，在中国境内取得的所得适用税率为15%。利润125万元。根据企业所得税法规定，企业2011年度应缴纳的企业所得税为( )万元。未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，在中国境内取得的所得适用税率为15%。利润125万元。根据企业所得税法规定，企业2011年度应缴纳的企业所得税为( )万元。未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，在中国境内取得的所得适用税率为15%。利润125万元。根据企业所得税法规定，企业2011年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

A.18. 75B．17。25C．15D．25 10、下列资产摊销处理中，错误的是（ ）。A、生产性生物资产的支出，按成本计入当期扣除 B、无形资产的摊销年限不少于 10 年 C、自行开发的无形资产支出，不计入当期支出摊销费用。企业整体转让或清算时，外包的商誉费用准予扣除。十一、企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则，减少企业或其关联方应纳税所得额或收入的，税务机关有权合理调整. 以下哪项不是税法规定的合理方法？() A．可比控制价格法 b．转售价格法 C. 成本加成法 D. 利润分割法 12.软件生产企业为居民企业。2010年实际工资支出100万元，职工福利支出15万元，职工培训费4万元，计算企业2010年度应纳税所得额时，应增加（ ）十万元。A.1B.1。5C．2D．2. 5 13. 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，免征企业所得税（ ）。可比控制价格法 b．转售价格法 C. 成本加成法 D. 利润分割法 12.软件生产企业为居民企业。2010年实际工资支出100万元，职工福利支出15万元，职工培训费4万元，计算企业2010年度应纳税所得额时，应增加（ ）十万元。A.1B.1。5C．2D．2. 5 13. 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，免征企业所得税（ ）。可比控制价格法 b．转售价格法 C. 成本加成法 D. 利润分割法 12.软件生产企业为居民企业。2010年实际工资支出100万元，职工福利支出15万元，职工培训费4万元，计算企业2010年度应纳税所得额时，应增加（ ）十万元。A.1B.1。5C．2D．2. 5 13. 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，免征企业所得税（ ）。实际工资支出100万元，职工福利支出15万元，职工培训费4万元，在计算企业2010年度应纳税所得额时，应增加( )万元应纳税所得额。A.1B.1。5C．2D．2. 5 13. 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，免征企业所得税（ ）。实际工资支出100万元，职工福利支出15万元，职工培训费4万元，在计算企业2010年度应纳税所得额时，应增加( )万元应纳税所得额。A.1B.1。5C．2D．2. 5 13. 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，免征企业所得税（ ）。

A．股息 B．利息 C．租金 D．财产转让所得 14、2009年1月1日，风险投资公司A向B公司（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权为持有至2011年12月31日止。A企业2010年度营业收入为500万元，应纳税所得额为()。A．500万元 b．360万元 C．350万元 D．300万元 15、根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认时间的说法错误的是（ ）。A．以分期付款方式销售商品的，按实际取得收入的日期确认收入的实现 B．以产品分成方式取得收入的，C、股利 股利等股权投资收益，在被投资单位作出利润分配决定之日确认收益的实现。D．委托企业加工制造大型机械设备时间超过12个月的，按完工进度或纳税年度内完成的工作量确认收入的实现。从产品中取得的收入，在计算应纳税所得额时，可以减去（ ）计入收入总额。A．50% B．60% C．70% D．90% 17、根据企业所得税法及其实施条例，下列关于收入确认时间的说法正确的是（ ）。

A．利息收入在债务人按照合同约定实际支付利息之日确认收入的实现。对于租金收入，在承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C。对于捐赠收入，在实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。D、股权投资收益在被投资单位进行利润分配会计处理的当日确认收益的实现。18、企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例为（）。A. 占应纳税所得额3%以内的部分 B. 占应纳税所得额10%以内的部分 C. 占年度利润总额12%以内的部分 D. 第十九部分 下列各项中占年利润总额10%以内单项产品企业所得税怎么算，折旧年限至少为5年的固定资产为（）。A．与生产经营有关的工具 B．汽车 c．train D．Electronic equipment 20.下列哪项收入免征企业所得税（）。A．财产性收入的转移 b．财政拨款收入 C．国债利息收入 d．居民企业间的股利收入 21、计算应纳税所得额时不得扣除的支出（）。A．营业费用 b．管理成本 C. 经税务机关核准的资产损失 D. 22.企业注册资本为人民币3000万元。2008年按同期金融机构贷款利率向关联方借款0.68亿元，产生贷款利息408.00万元。

计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）。A．408万元 B．360万元 C．180万元 D．90万元 23、居民纳税人2009年度财务情况如下：总收入55万元，总成本30万元。经税务机关核实，企业未能正确计算所得。所得税税率为15%，应纳企业所得税为（）万元。A.0.75B.1。32C．2D。3 24.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计缴企业所得税。A.respectively B.Summarize C.independent D.Prepayment on the spame 25.某企业于2010年3月15日开业，企业纳税年度为（）。A.2010年1月1日至2010年12月31日 B.2010年3月15日至2011年3月14日 C.2010年3月15日至2010年12月31日 D.以上三项由纳税人选择。26.企业所得税收入总额包括货币性收入和非货币性收入。

纳税人取得非货币形式的所得，所得数额的确定标准为（ ）。A．折现值 b．重置价值 C. 市场价值 D. 原值 二十七、企业所得税扣缴义务人每次代扣代缴的税款，自代扣代缴之日起（ ）内缴入国库，并向当地税务机关报送扣缴企业所得税申报表。A．三天 b．五天 C. 七日 D．十月二十八日，根据企业所得税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，...