企业所得税应纳税所得额的计算公式是什么意思？权责发生制为原则

东澳中级会计职称

2022-10-13 14:52:07

企业所得税应纳税所得额计算公式

为准确确定一个纳税年度内实现的所得额，企业应纳税所得额的计算采用权责发生制原则。

一、直接计算法应纳税所得额计算公式：

应税收入=收入总额-非应税收入-免税收入-各项扣除额-上年允许弥补的亏损

二、间接计算法应纳税所得额计算公式：

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目数

什么是直接方法？间接法？

1、直接法

应纳税所得额是企业每一纳税年度的总收入减去不征税收入、免税收入、各项扣除和以前年度允许弥补的亏损后的余额。

2.间接法

以会计利润总额为基础计算全年企业所得税怎么算，加减按照税法规定调整的项目金额后计算全年企业所得税怎么算，为应纳税所得额。

纳税调整项目的数额包括两个方面：

一是企业财务会计处理不符合税收规定的应当调整的数额；

二是税法允许企业扣除的税额。

企业应纳税额计算公式

应纳税所得额的计算方法是，以应纳税所得额乘以适用税率，扣除抵免税额。计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-扣除税额-抵免额

企业所得税扣除项目范围

企业所得税扣除项目范围-共5项

1、成本——销售商品、提供劳务、转让固定资产、无形资产的成本；

2、费用：销售费用、管理费用、财务费用；

三、税金：指税金及附加；

4. 损失；

5.扣除的其他费用。

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