企业所得税4.4.缴纳年度汇算清缴-应交跨年4月30日前汇算,全年应交所得税

企业所得税是按照损益表中的数据征收的吗？

基本上都是按照利润表的利润总额来计算的，除非个别公司有很多递延所得税。总而言之，不是根据单一数据，有一些调整项目，但每个月可以根据5年内的利润总额补足亏损后的金额，到时统一调整进行年度结算。

如何计算当期所得税费用？

填写利润总额×25%。然后企业所得税月预估怎么算，在损益表中的利润总额出来后企业所得税月预估怎么算，计算当月或当季应缴纳的企业所得税：

1. 按月或按季计算预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷款方式：银行存款

3、新年4月30日前汇算清缴的年度应纳税所得额减去预缴税款，正数为应纳税额：

借：上年损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清缴的应纳税额：

借：应交税金--应交企业所得税

贷款方式：银行存款

5.重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：上年损益调整

6、年度汇算清缴，计算的当年应纳税额少于预缴税额的：

借：应交税费-应交企业所得税（其他应收款-多缴的应收所得税）

贷：上年损益调整

7.重新分配利润

借：上年损益调整

贷：利润分配-未分配利润

八、经税务机关核准后退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税（其他应收款-多收应收所得税）

9、多缴的所得税不予退税，用于抵扣下一年度预缴的所得税：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税（其他应收款-多收应收所得税）

10. 免税企业还需进行分录：

借：所得税

贷：应交税金-应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

信用：所得税

企业所得税的四步计算方法？

第一步是计算应缴纳的所得税

应交所得税=[利润总额+费用（会计-税法）-收入（会计-税法）]×现行税率

第二步计算暂时性差异（公式符号的性质）

暂时性差异=（资产类别）账面价值-计税基础

暂时性差异=（负债）（账面价值-计税基础）×（-1）+X=应纳税X；-X = 免赔额 X

第三步，计算递延所得税负债（或资产）的增长

=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率-递延所得税负债期??初余额

第四步做分录（根据四个科目的余额计算所得税费用）

*所得税费用的简化计算

所得税费用=（利润总额+永久差额）×现行税率

永久差异 = 费用（会计 - 税法）- 收入（会计 - 税法）

成立条件：预计退税税率=现行税率

特例：如果预期复归税率≠现行税率，则公式不成立。