企业所得税的计算方法和计算方法的纳税义务人有什么区别？

企业所得税，是指对境内企业或者组织取得应纳税所得额，并对其生产经营的净收入、收入和其他收入实行独立经济核算的，征收的一种税种。

企业所得税的计算方法

（一）企业所得税纳税义务人

企业所得税纳税人应当同时具备下列三个条件：

1、在银行开立结算账户；

2、独立建立账簿，编制财务会计报表；

3、独立计算盈亏。

（二）企业所得税的征税对象

是指纳税人在每一纳税年度内来源于境内外的生产经营所得和其他所得。

（三）企业所得税的计税依据为应纳税所得额。

(4) 企业所得税应纳税额

一、总收入。

(1) 生产经营收入：

（二）财产转让收入：

(3)利息收入：

（四）租金收入；

(5) 特许权使用费收入：

（六）股息收入：

(7) 其他收入：包括固定资产盈余收入、罚款收入、欠债权人的欠款收入、材料现金盈余收入、教育费附加返还、没收包装押金等其他收入。收入。

2.其他几项收入计入总收入。

（一）企事业单位技术所得减免税凭主管税务部门核准的《技术所得免税申请表》。

（二）企业在建工程的试营业收入，应当纳入收入总额征税，不得直接冲减在建工程的成本。

（三）事业单位（企事业单位）从事证券交易取得的收入，计入当期损益，并按规定征收企业所得税。不得将证券交易所得隐匿于账户之外。

(4) 实施新外汇管理制度后，外贸企业因汇率合并和汇率变动产生的汇兑损益，在计算应纳税所得额时可以调整，并在5年内按直算法转入应纳税所得额线法。

（五）纳税人享受流转税减免、退税以及国家财政补贴和其他补贴收入，除国家另有规定特殊用途外维护费的企业所得税怎么算，一并纳入企业所得计算缴纳所得税。

（六）企业用于基本建设、专项工程和职工福利的商品和产品，作为收入处理；企业在来料加工、装配中节省的材料，按照合同约定由企业留存，也应当作为收入处理。

（七）企业取得的收益为非货币性资产或权益的，参照当时的市场价格计算或估计收益金额。

（八）企业依法清算时维护费的企业所得税怎么算，清算完成后的清算所得，应当依法缴纳企业所得税。

3.允许扣除的项目。

企业所得税计算公式

第一步是计算应缴纳的所得税

应交所得税=[利润总额+费用（会计-税法）-收入（会计-税法）]×现行税率

第二步计算暂时性差异（公式符号的性质）

暂时性差异=（资产类别）账面价值-计税基础

暂时性差异=（负债）（账面价值-计税基础）×（-1）

+x=应税x；-x=免赔额 x

第三步，计算递延所得税负债（或资产）的增长

=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率-递延所得税负债期??初余额

第四步做分录（根据四个科目的余额计算所得税费用）

☆所得税费用的简化计算

所得税费用=（利润总额+永久差额）×现行税率

永久差异 = 费用（会计 - 税法）- 收入（会计 - 税法）

成立条件：预计退税税率=现行税率

特例：如果预期复归税率≠现行税率，则公式不成立。

简化后的算法特别方便回答选择题，也可用于检验所得税费用计算结果的正确性。