【解税宝】五险就一定能税前税前扣除吗？

在企业所得税汇算清缴中，很多人都熟悉超过工资薪金总额5%的补充养老保险和补充医疗保险。但是不能上市的商业险是什么保险呢？公司交的五险会在税前给付吗？节水报小编整理了相关资料，为读者解惑。

1.各类基本社会保障缴费

一、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条第一款

第三十五条 基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金准予扣除。

[注1]各省对单位缴费比例的规定略有不同保险业企业所得税怎么算，企业缴费比例以当地社保部门规定为准。

[注2]各类基本社会保障缴费缴费基数上限一??般为本地区上年度职工平均工资的3倍。企业缴纳的基本社会保险费超过该基数和相关缴费比例的，不得征税。预扣。

【补充】机关事业单位为残疾人缴纳的养老保险

《关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第55号）第二条

事业单位为残疾人和事业单位转制的残疾人缴纳的养老保险，属于《通知》第五条第（三）项规定的“基本养老保险”范畴。按规定享受相关税收优惠政策。

2.补充医疗保险和补充养老保险

一、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条第二款

企业为投资者或者职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务部门规定的范围和标准内准予扣除。

2.《关于补充医疗保险费企业所得税政策的通知》（财税[2009]27号）

自2008年1月1日起，根据国家有关政策规定，企业为在本企业工作或聘用的全体职工缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费不得超过职工工资总额的5%。 . 超过应纳税所得额的部分准予扣除；超出部分不得扣除。

3、商业保险

一、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十六条

除企业按照国家有关规定为特殊工种职工缴纳的人身安全保险费和国务院财政、税务部门规定可以扣除的其他商业保险费外，缴纳的商业保险费企业为投资者或职工缴纳的税款不得扣除。

二、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十六条

允许企业参加财产保险，按规定扣除已缴纳的保险费。

3、差旅费中的人身意外险

《关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第一条

企业职工因交通工具出差缴纳的人身意外伤害保险费保险业企业所得税怎么算，允许企业在计算应纳税所得额时扣除。

4.银行业金融机构存款保险费

《关于银行业金融机构存款保险费企业所得税税前扣除政策的通知》（财税[2016]106号）

（一）银行业金融机构按照《存款保险条例》有关规定，按照不超过1.6/10,000元的存款保险费率计缴存款保险费，允许在企业所得税前扣除。

（二）允许在企业所得税前扣除的存款保险费计算公式如下：

允许在企业所得税前扣除的存款保险费=保险费基数×存款保险费率

保费基数以中国人民银行核准的数额为准。

(3)允许在企业所得税前扣除的存款保险费，不包括存款保险费滞纳金。

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