2020初级会计职称《经济法基础》第五章企业所得税、个人所得税法律制度知识汇总

编者推荐：2020初级会计题目《经济法基础》第五章 企业所得税与个人所得税法律制度知识总结

第五章 企业所得税和个人所得税法律制度

第一节 企业所得税法律制度

如何计算企业所得税应纳税额

1. 直接计算方法应纳税所得额

=总收入-非应税所得额-免税所得额-各种扣除额-往年亏损

2. 间接计算法

应纳税所得额=利润总额（税前会计利润）±纳税调整项目金额

3. 应纳税额应

纳税额=应纳税所得额的25% ×

知识点【企业所得税应纳税额计算方法】配套练习

鑫苑超市2005年销售净收入8000万元，全年商务招待费35万元，并能提供有效证件。超市在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除（）万元的营业款待费用。

A.40

B.35

C.27

D.21

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参***：D

参考分析：60%

实际金额为：35×60% = 21. 销售收入的5‰为：8000×5‰=40。允许扣除 210，000 美元。限额计算两次，较小的是税前扣除额。

根据企业所得税法律制度的规定，下列未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的自华所得，全部应当为应纳税所得额。

A. 股息

B. 财产转让收益

C. 租金

D. 利息

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参***：ACD

参考分析：选项B应为应税所得额，以扣除物业净值后的收入余额为基础

【选择题】企业A2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，据知，在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利支出支出和职工教育支出的扣除比例不得超过12%，分别为14%和2.5%。

A、公益捐赠支出200万元

B、员工福利支出160万元

C. 职工教育支出40万元

D.2012年7月至2013年6月厂房租金支出50万元

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参***：AB

参考分析：A、公益性捐赠支出税前扣除限额为2000×12%=240（万元）两千万企业所得税怎么算，实际捐赠支出200万元不超过扣除限额，允许全额扣除;B 员工福利费用税前扣除限额为1500×14%=2.10（1万元），实际发生160万元不超过扣除限额，可全额扣除;C 员工教育费用税前扣除限额为1500×2.5%=37.5（1万元），实际发生40万元，超过扣除限额的两千万企业所得税怎么算，不能全额扣除;选项D：2012年7月至2013年6月厂房租赁支出为50万元，以经营租赁形式租赁固定资产产生的租赁费支出按租赁年限平均扣除。并非所有这些都是在2012年企业所得税之前可以扣除的。

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