年应纳税所得额在20万元及以下的企业计算方法：经调整和弥补完以前年度亏损

1、小微企业所得税税率是多少？

1.年应纳税所得额20万元以下的企业

计算方法：年度应纳企业所得税=年度应纳税所得额*10%

例如微小企业所得税是怎么算的，调整弥补上年亏损后的应纳税所得额为20万元，应缴纳的企业所得税是多少？

应交企业所得税=200000*10%=20000（元）

2.年应纳税所得额20万元至30万元的企业

计算方法：应交企业所得税=年应纳税所得额*17.5%

例如：调整弥补上年亏损后，应纳税所得额为200001元，应缴纳的企业所得税是多少？

应交企业所得税=200001*17.5%=35000.18（元）

3、实际上，文件规定全年利润平均分成12股，9股（即前9个月）按20%计算微小企业所得税是怎么算的，3股（即10-12月）按10%计算，综合平均税负为17.5%。

4、基本计算公式为：

应交企业所得税=年度应纳税所得额*9/12*20%+年度应纳税所得额*3/12*50%*20%=年度应纳税所得额*17.5%。

《***工作报告》“扩大小微企业所得税减半优惠范围，年应纳税所得额由30万元提高到50万元”。而且，企业享受此项优惠无需审批，也无需特殊备案。符合小型微利企业条件的，申报时自动享受此项优惠政策。

对应纳税所得额50万元以下的小微企业，减半征收。税率为20%。

例：如果应纳税所得额为30万元，则应缴纳的所得税为30*50%*20%=3万元。

二、2020年小微企业税率

小微企业所得税税率为20%。自2019年1月1日至2021年12月31日，小微企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%的税率计入应纳税所得额。20%，超过100万但不超过300万的部分，减按25%计入应纳税所得额，税率为20%。

三、高新技术企业所得税税率

企业所得税是对在中国境内的内资企业、经营单位的生产经营所得和其他所得征收的税种。对被认定为高新技术企业的科技服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

1.被认定为“高新技术企业”的企业，可减按15%的税率征税。

2、企业研发投入可确认为研发费用，享受所得税加计扣除优惠。

3.企业对已登记为技术合同的技术开发、技术转让技术咨询合同，可享受免征营业税优惠。