制造业中小微企业如何延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费？

近日，云南省人民***印发《关于实施稳经济一揽子政策措施的意见》，出台9大领域48项政策措施，稳经济、帮企业纾困，保持经济运行在合理区间。范围。

各行业如何享受增值税抵免退“政策红利”？税收优惠政策如何助力小微企业稳健发展？高校毕业生就业创业可享受哪些税收优惠？权威部门为您解答。

问：制造业中小微企业2022年一、二季度部分税费如何延期缴纳？

回答：

适用对象：制造业中小微企业。

政策内容：2022年一、二季度部分税费缓缴。符合条件的制造业中小微企业按照规定完成纳税申报后，可按规定税额的50%缓缴。法律。6个月。

操作流程：可通过办税服务厅（所）、电子税务局办理。报税地址和网址可在云南省税务局网站“报税服务”栏目查询。

一、纳税人在申报相关税费时应判断是否享受缓税政策。二是电子税务局开通了延期纳税提醒功能，纳税人可通过电子税务局进行操作。

纳税人在2022年4月申报相关税费时企业所得税缓税怎么算，界面会自动弹出是否延期缴纳部分指定税费的提示，需纳税人确认。

如确认延期缴纳，小微企业相关税费缴纳期限自动顺延6个月；对于中型企业，界面将跳转至延期缴纳界面，只需缴纳应缴纳税费金额的50%，剩余部分缴纳期限自动顺延6个月。递延税款可以在 2022 年 10 月的申报期内支付。

如果确认不缴纳，系统会提供一个下拉框供纳税人选择原因：①非制造业。②不属于中型企业（或小微企业）。③需要向相关部门申请许可。④其他。如果您选择“其他”，您需要填写选择不延期付款的具体原因。

规定：

1.中型制造业企业是指国民经济行业分类中的行业类别为制造业，年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业。 . 制造业小微企业是指国民经济行业分类中的行业类别为制造业，年销售额在2000万元（不含2000万元）以下的企业。

销售额是指征收增值税的销售额，包括纳税申报销售额、审补销售额和计税调整销售额。适用增值税差异征税政策的，按差异后的销售额确定。

2、递延税款包括2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月（按月缴纳）或2022年第一季度、第二季度（按季缴纳）企业所得税、个人所得税、国内增值税税收、国内消费税和城市建设维护附加税、教育费附加、地方教育费附加，不包括代扣代缴、代收代缴、向税务机关申请开具*****的税款。

三、符合公告规定条件的制造业中小微企业，仍可依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施规定申请缓缴税款规则。

文件依据：《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业继续实施部分税费缓缴办法的公告》（2022年第2号）

问：对2021年第四季度企业所得税缓缴的纳税人，按政策规定缓缴期限可再延长6个月。他们如何处理2021年度决算？

回答：

《国家税务总局 财政部关于继续实施制造业中小企业部分税费缓缴办法的公告》（2022年第2号）明确了2021年第四季度享受缓缴企业所得税政策的制造业中小微企业，在办理2021年度企业所得税汇算清缴年度申报时，应纳税额而2021年四季度已经缓缴的税款，可以缓缴入库，产生的应退税款由纳税人按照有关规定办理。

因此，享受2021年四季度延税政策的纳税人，应按照现行规定，于2022年5月底前，先行申报2021年企业所得税年度纳税申报表。分开对待。

问：如果纳税人注册的行业与实际经营不符，如何享受缓缴政策？

【示意图案例】

A公司是一家制造业的中小微企业。延期纳税公告发布前，因逾期申报缴纳1月到期税款，缴纳了滞纳金。这部分滞纳金在申请退税时可以退还吗？

回答：

纳税人注册行业与实际经营不符的有下列两种情况：

1、《营业执照》记载的经营范围与纳税人实际生产经营情况一致，但与税务部门登记的行业不一致的，可通过“云南省电子税务局”（一证一码户信息变更两证）整合个体工商户信息变更）或到办税服务大厅办理登记信息变更业务，完成中小微企业资质核查和身份认定制造业中的微型企业。

2、《营业执照》记载的经营范围与纳税人实际生产经营不一致的，纳税人应先到当地市场监督管理部门变更经营范围，再通过“云南省电子税务局”（一证一码户信息变更，两证合一个体工商户信息变更）或到办税服务大厅办理登记信息变更业务，完成小微企业资质核查认定、制造业中的中小微企业。

纳税人经核查认定制造业中小微企业资质后，可通过办税服务厅（所）、电子税务局办理纳税申报，享受小微企业缓缴政策。制造业中的中小微企业。

A公司2022年1月期间的税费在本公告施行前已缴库的，可自愿选择申请退税（费）企业所得税缓税怎么算，享受继续延期缴纳政策。选择退（费）税并享受缓缴政策的，按以下程序办理：

更正声明。纳税人通过电子税务局或办税服务厅进行更正和申报。小微企业将报关单应纳税额暂调整为零，中型企业将报关单应税费用调整为原50%，确认报关单报送。. （本次更正申报暂时选择不享受延期付款政策）

申请退税。对于更正申报后形成的多缴税款，纳税人发起退税申请，税务部门通过后台进行复核。考虑到公告发布后，1月份的纳税期限应顺延至8月份的征收期。事实上，税款并没有逾期，应将逾期缴纳的费用连同税款一起退还。

享受延期。退税审核通过后，纳税人如实再次更正申报，选择享受缓缴政策。