会计从业资格证考试必考知识点（附答案）！

应纳税额=应纳税所得额×税率

应纳税所得额=总收入-扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+（-）纳税调整项目金额

总利润 = 总收入 - 成本、费用、损失

1.工业企业应纳税所得额计算公式

工业企业应纳税所得额=利润总额+（-）调整税目数

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他营业税金及附加

当期产成品成本=期初自制在制半成品成本余额+当期产品成本核算-自制在制半成品期初成本余额期末

当前产品成本核算=材料+工资+制造费用

2.商品流通企业应纳税所得额计算公式

应纳税所得额=利润总额+（-）纳税调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失

主营业务利润=销售商品利润+代理销售收入

产品销售利润=产品净销售额-产品销售成本-营业费用-产品销售税金及附加

商品净销售额=商品销售收入-销售折扣和折扣

3.饮料服务企业应纳税所得额计算公式

应纳税所得额=利润总额+（-）纳税调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=营业利润+附属业务收入-附属业务成本

营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加

营业成本=库存材料、半成品（商品）的期初存货余额+当期采购材料和商品的数量-库存材料、半成品和产成品（商品）的期末库存余额

4、应纳税所得额的计算

（一）月度或季度预缴所得税=月度和季度应纳税所得额×税率（33%）

(2) 办理年终汇算清缴时，退还所得税

应退所得税额=当年累计应纳税所得额×税率（33%）-当年累计缴纳的所得税

预付所得税

①、上一年度应纳税所得额的1/2或1/4

当期当月或当季应纳税所得额=[上年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）

②. 按本期计划利润预缴所得税

当期当月或当季应缴纳所得税=当期当月或当季计划利润×税率（33%）

5、减免所得税的计算

减税比例=[（33%-原核定税率）/33%]×100%

减税后应纳税所得额=应纳税所得额×税率（33%）×（1-减税比例）

=应交所得税×减少比例

6、境外所得税抵扣限额=按税法计算的境内外所得应纳税额总额×某境外所得/境内外所得总额

7、弥补以前年度亏损后应缴纳所得税的计算方法

弥补亏损后应缴纳的所得税=（应纳税所得额-以前年度未弥补的亏损）×税率（33%）

仅供参考