中国的企业所得税的计税依据，可向其主管税务机关申请退税

企业所得税计税依据

我国企业所得税以应税所得额为征税依据，消费税中大部分应税消费品以销量与单价的乘积为征税依据。

计算方法：企业应纳税所得额按企业每一纳税年度的总收入减去成本、费用、损失和扣除项目金额计算。应纳税所得额=会计利润±税收调整

税收调整主要包括以下内容：

1.扣除利息费用。纳税人在生产经营期间向金融机构借款的利息支出，按实际发生额扣除；非金融机构贷款利息支出，不高于按同类型金融机构同期贷款利率计算的数额的，准予扣除。

2.扣除应税工资。企业合理工资、薪金将如实扣除企业所得税怎么算分录，这意味着内资企业实行多年的计税工资制度将被取消，减轻内资企业的负担。有效减少。

企业所得税纳税人

企业所得税纳税人是指在中华人民共和国境内实行独立经济核算的所有内资企业或者其他组织企业所得税怎么算分录，包括以下6类：

（一）国有企业；

（二）集体企业；

（三）民营企业；

（四）关联企业；

（五）股份制企业；

（六）其他有生产经营收入和其他收入的组织。

提供劳务所得、销售商品所得、租金所得、转让财产所得、利息所得、特许权使用费所得、股息所得、捐赠所得和其他所得，均属于纳税人的所得。

可申请退税的情形

有下列情形之一的，扣缴义务人可以向主管税务机关申请退税：

1.因工作疏忽或技术错误多缴或错缴税款；

2.汇算清缴退税、结算退税、减免税、征收过程中形成的政策调整、税率调整；

3、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣代缴税款义务。代扣代缴的税款按时入库后，税务机关应当按照规定向扣缴义务人支付扣缴义务人。, 收取费用;

4、法律、行政法规规定的其他情形。

所得税费用的会计分录

计算确定的当期所得税和递延所得税之和为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”项目核算。

所得税费用=当期所得税+递延所得税

累积时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上交时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷款方式：银行存款

月末结转：

借：当年利润

贷：所得税费用

企业所得税不可扣除项目的计算

下列项目在计算应纳税所得额时不得扣除

1.资本支出。

2、无形资产转让及开发支出。

3.违规经营的罚款和没收财物的损失。

4、各种税费滞纳金、罚金、罚金。

5.自然灾害或意外损失的赔偿。

6、超过扣除标准的各类捐赠。

7、各项非广告赞助支出。

8、其他与取得收入无关的支出。

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