注册上海公司小规模纳税人的税率和税收优惠政策一览表

一、小规模纳税人所得税如何计算

小规模纳税人的税率为：

1.小规模纳税人增值税征收率为3%。

2、所得税税率：一般企业所得税税率为25%。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要扶持的高新技术企业，减按15%的税率征税。

企业所得税不是按营业收入的25%计算，而是按利润（应税收入）的25%计算。

1、所得税的征收方式有两种：审计征收和核销征收。

2.属于核准征收的，按所得计缴所得税。

计算公式：

应纳税所得额=收入总额*核定的应纳税所得额*所得税税率；

各行业的应纳税所得额从5%到15%不等；

3、属于审计征收的，按利润计算缴纳所得税。

计算公式：

应交所得税=利润总额*所得税税率。

二、小规模纳税人税收优惠政策 1.提高个体工商户增值税和营业税起征点。

2009年以来，我国多地提高了个体工商户的增值税和营业税起征点。

北京、上海、江苏、浙江的营业税起征点为国家最高标准，每月5000元。2008年1月1日起，广东省将全省营业税起征点提高至5000元，惠及4万余名个体户和个人杭州企业所得税怎么算，全年减免税款合计7000万元以上。今年4月，河南省营业税起征点调整为3000元，全省14万户个体工商户免缴营业税。由此，他们每年可享受税收优惠约2.2亿元，每户年均受益近1600元。

2.地方税收优惠。

各省市也有相应的税收优惠政策吸引投资。

以注册的上海公司为例，其对小规模纳税人的税收优惠政策主要是退税，即在企业缴纳增值税后，将部分增值税返还给企业。上海各区、开发区的退税优惠政策存在差异。退回企业的增值税一般为实际缴纳税款的4-8%。

3.综合税收优惠。

根据2009年实施的增值税等税收优惠政策，全年减少增值税收入约1200亿元，城市维护建设税收入约60亿元，教育附??加费收入约36亿元。所得税约63亿元。

这些税收增减相抵后，合计减轻企业税负约1233亿元。一般纳税人和小规模纳税人增值税税率适用比例税率：绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率；征收率。

三、如何缴纳企业所得税

企业所得税按年计算，但为保证及时、均衡征税杭州企业所得税怎么算，企业所得税采用分期（月度或季度）预缴和年终汇算清缴的方式。纳税人预缴所得税时，应当按照纳税期间的实际数额预缴。难以按实预缴的，可以按上一年度应纳税所得额的1/12或者1/4预缴，或者经当地税务机关批准。其他分期预缴所得税的方式。预付方式一经确定，不得随意更改。