小微企业2022年税收优惠政策怎么计算法律分析：本文

本文内容列表：2022年小微企业税收优惠如何计算

法律解析： 2022年小微企业税收优惠政策计算方法： 应纳税所得额为利润乘以25%，再乘以40%，即减免后应缴纳的所得税。自2017年1月1日至2019年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业两类。其中，居民企业是指依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立，实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所的企业，但有来自中国的收入来源。除在中国境内未设立机构或场所但有来源于中国境内的所得的非居民企业，适用20%的税率，其他一般居民企业和非居民企业适用25%的基本税率. 企业所得税应纳税所得额=收入总额-非应税收入-免税收入-扣除项目-允许弥补的以前年度亏损。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-税前扣除额-税额抵免额。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》

第六条 纳税人从事生产经营企业所得税怎么算25，实行独立经济核算，经工商行政管理部门批准开业，应当自开业之日起30日内到当地税务机关办理税务登记。获得营业执照。其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需要办理税务登记外，应当自成为合法纳税人之日起30日内到当地税务机关办理税务登记。按照税收法律法规的规定。

第八条 纳税人申请办理税务登记，应当提交登记申请书和有关批准文件，并同时提供有关证明。主管税务机关审核前款所称报告、文件和证明文件后，应当登记，发给税务登记证件。税务登记证仅供纳税人使用，不得出借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、住所、所有制形式、关联关系、经营方式、经营范围及其他有关事项。

企业所得税税率如何计算

企业所得税税负=应纳税所得额+销售收入×100%，税负是指实际应纳税额占相应应税销售收入的比例。

所得税的税率影响应纳税额，进而影响企业所得税的税负。企业所得税基本税率：25%；符合条件的小型微利企业税率：20%。25%计入应纳税所得额企业所得税怎么算25，年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。

自2021年1月1日至2022年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%的税率计入应纳税所得额，税率为20%。缴纳企业所得税（实际税负2.5%）。

2022年最新所得税激励政策

2022年企业所得税优惠政策主要包括：

对于企业来说，25%是最基本的税率；应纳税所得额100万元以下的小型微利企业，先乘以25%再乘以相应税率，100万元以上300万元以上的部分应纳税所得额。

具体计算方法是：先乘以50%，再乘以相应的税率。2021年1月1日至2022年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上减半减半，即对低于100万元的应纳税所得额100万元以上的实际税率为2.5%，2023年1月1日前100万元至300万元的部分速算税率为2.5%。不超过百万的小型微利企业，计算方法是乘以25%再乘以20%的税率。应纳税所得额超过300万元的部分，具体计算方法为乘以50%，然后乘以12%的税率。对重点支持的高新技术企业或认定的先进技术服务企业，乘以15%再乘以相应税率

2022年小微企业所得税计算

1.肯定的回答

一、对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%的税率计入应纳税所得额，按以下税率缴纳企业所得税： 20%，即应纳税额按2.5%计算。

2.年应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的部分，减按50%的税率计入应纳税所得额，按税法缴纳企业所得税。税率为20%，即超过100万元的部分，按10%的税率计算税额，100万元以内的仍按2.5%的税率计算应纳税额。

2.分析

小型微利企业是指从事国家非限制类和禁止类行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年应纳税所得额不超过100万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年应纳税所得额不超过100万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过1000万元。

本通知第一条所称职工人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣工人数。所谓从业人员数和总资产指标，按照企业全年季度平均值确定。

3、小微企业所得税优惠政策有哪些？

1.稽征企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，按实际利润预缴企业所得税，预缴时累计实际利润不超过30万元（含，下同）的，可享受减半减税政策。

2.企业按固定比例征收。上一纳税年度符合小型微利企业条件且预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的，可享受减半减税政策。

3.上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业。预缴时预计符合当年小型微利企业条件的，可享受减半减税政策。

4.本年度新办小型微利企业，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的，可享受减半减税政策。

2022年附加税计算公式

1.各种计税方法

1、增值税

①一般纳税人

应纳税额=销项税额-进项税额

销项税额 = 销售额 x 税率

构成应税价格=成本×（1+成本利润率）

综合计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税率）

②进口商品

计税额=构成要素计税价格×税率

综合计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

③小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

2.消费税

①概况：

应纳税额=销售额x税率

免税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）

构成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）

综合计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税率）

构成计税价格=（材料费+加工费）÷（1-消费税率）

综合计税价格=（完税价格+关税）÷（1-消费税率）

② 从量征收

应纳税额=销售数量×单位税额

3.关税

①从价征收

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

② 从量征收

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位征税额

③复合计算

应税额=应税进口货物数量×关税单位征税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

4、企业所得税

应纳税所得额=总收入-扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+税金调整增额-税金调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

每月预还款额=每月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12