什么税都有可能缴纳（代缴）？办国税还是地税？

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企业要交哪些税？国税还是地税？- 各种税务知识-知乎专栏

你问：

公司要交哪些税？

我的回答：根据公司的具体业务和事项，可以缴纳（代缴）任何税款。

目前我国共有18种税种，包括：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税和土地增值税。、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟草税、关税、船舶吨位税等。

一一分类，大致来说：

1、营业收入：增值税或营业税

增值税和营业税是对商品和服务的生产和流通征收的税。一般来说，产生主营业务收入的企业项目企业所得税怎么算，要么缴纳增值税，要么缴纳营业税，不会有重叠。但也有例外，但细分之后还是很明确的，比如快餐店，堂食作为餐饮服务行业征收营业税，外卖作为食品销售征收增值税。如何区分？

截至 2015 年年中，可以做出以下区分：

国税管理的“增值税应税项目”：

● 实物商品（包括电力、热力）的生产、加工、修理、批发、零售、租赁；

● 交通运输业：包括陆路（含铁路）、水路、航空和管道运输服务；

● 部分现代服务业：包括研发与技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴定咨询、广播影视服务等；

● 邮电行业。

地税管理的《营业税应税项目》：

● 房地产、建筑安装业：土地、房地产及其他不动产的建造、安装、转让、买卖、租赁、修缮、装饰装修；

● 金融保险；

● 文化、体育和娱乐；

● 食宿；

● 居民服务、其他服务；

● 教育、培训；

PS：随着增值税改革的推进，以上项目的划分将不断变化。

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增值税和营业税也称为主要税种。纳税人在办理营业执照和税务登记时，必须登记其主要经营范围。根据其经营范围涉及的主要税种不同，可将纳税人分为“增值税纳税人”和“营业税纳税人”。.

“增值税纳税人”按规模等标准可分为“一般纳税人”和“小规模纳税人”。

通常来说，一般来说：

“增值税一般纳税人”按增值额缴纳增值税，一般税率为17%；

“增值税小规模纳税人”按销售额足额缴纳增值税，统一征收率为3%；

“营业纳税人”按营业额全额缴纳营业税，一般税率为5%。

★ “增值税纳税人”由国家税务局主管，地方税务局协助办理；

★ “企业纳税人”归地税局管，国税局不管；

★ 对经营范围同时涉及增值税和营业税的纳税人，实行国税、地税联合管理，再根据具体涉税行为进行分类；

PS：主要税种与*****的关系由来已久，详见：*****的作用是什么，为什么会有这么多种类的*****，它们有什么区别？——赵欣的回答

2、特殊商品：消费税、资源税、烟叶税

企业生产、销售消费税产品，需要依法缴纳消费税。这些产品包括香烟、酒类、化妆品、名贵珠宝玉石、鞭炮烟花、成品油、汽车轮胎、汽车、摩托车、高尔夫及高尔夫球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板、油漆、电池等

★ 向国税局申报缴纳消费税。

开采原油、天然气、煤炭和其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿和生产盐的企业，缴纳资源税；

烟草公司在购买烟叶时需要缴纳烟草税。

★ 上述两项均需向当地税务局申报缴纳。

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增值税、消费税、营业税合称“三税”，在税收理论上都属于“消费税”或“流转税”。

详情请见：各种消费税-各种税收知识-知乎专栏

从税收效率的角度看，增值税和消费税哪个更有效率？——赵欣的回答

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3、附加税费：城建税、教育费附加、地方教育费附加

实际缴纳“三税”的企业还必须申报缴纳城建税、教育费附加和地方教育费附加。其中，城镇纳税人的税（费）率分别为实际缴纳“三税”的7%、3%、2%。

★ 税费均向地税局申报缴纳（部分地区地税局委托国税局代征）。

4、利润：企业所得税

盈利企业必须缴纳企业所得税，名义税率为会计利润的25%（实际计算很复杂，还有各种优惠和减免）。

一般来说，新设企业的企业所得税是随着主税种的归属一起缴纳的。所以：

★ 新设立的“营业纳税人”向当地税务局缴纳企业所得税；

★ 新设立的“增值税纳税人”向国家税务局缴纳企业所得税。

5.汇款：个人所得税

企业向员工支付工资，向股东分配红利和分红，向临时工支付报酬项目企业所得税怎么算，向客户赠送奖品。需要代扣个人所得税。

★ 向当地税务局申报缴纳。

看：

各种个人所得税速算表-各种税收知识-知乎专栏

6、房地产：城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、土地增值税、契税

企业使用自有房屋进行生产经营，或使用免税单位的房屋免租、出租房屋，需缴纳房产税；

企业使用城镇土地需缴纳城镇土地使用税；

企业因非农业原因占用农村耕地，需缴纳耕地占用税；

企业出售土地增值税的房地产，需缴纳土地增值税；

企业购置房产、土地，需要缴纳契税。

★ 这五项全部向当地税务局申报缴纳。看：

个人税务答案选择-房地产篇-各种税务知识-知乎专栏

7.证书：印花税

商业文件和合同需要缴纳印花税。

★ 向当地税务局申报缴纳。

8、车船：车船税、汽车购置税

企业使用车船一般要缴纳车船税。

★ 向当地税务局申报缴纳（交强险和交强险同时代扣代缴）。

购买车辆时，需缴纳车辆购置税。

★ 向美国国税局报告并付款。

9、国际贸易：关税、船舶吨位税、增值税（进出口）、消费税（进出口）

企业从事进出***动，必须向海关缴纳关税；

企业从事进出***动必须向海关缴纳进出口增值税和消费税（国税委托海关代征）；

从事国际航运的企业应当向海关缴纳船舶吨税。