企业所得税作为企业重要的税收负担，其征收方式和流程直接影响企业经营的成本和盈利水平。今天，我们就来全面解析企业所得税怎么征收，包括征收方式、税率、优惠政策和征收流程，帮助您更好地理解企业所得税的有关知识。

一、企业所得税的征收方式

企业所得税的征收方式主要分为两种：查账征收和核定征收。

1、查账征收

适用范围:账簿、凭证、财务核算制度健全，能够准确计算收入、核算成本、费用和利润，并能按照规定申报缴纳税款的企业。

计算公式:

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

2、核定征收

适用范围:账簿不健全或可以不设置账簿的企业，包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法。

定额征收：税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳。

核定应税所得率征收：税务机关预先核定纳税人的应税所得率，纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税。

应纳税所得额=收入总额×应税所得率

应纳税所得额=成本费用支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

二、企业所得税税率及优惠政策

1、基本税率

一般企业的企业所得税税率为25%。

2、优惠税率

小型微利企业优惠税率：对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

高新技术企业优惠税率：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

3、其他优惠政策

从事农、林、牧、渔业项目的所得免征或减征企业所得税。

从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得享受相应优惠。

从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得享受相应优惠。

三、企业所得税征收流程

1、预缴税款

企业所得税一般按月或季预缴。

查账征收的企业，按季度的实际利润计算应纳税额预缴;按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/4计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法计算应纳税额预缴。

核定征收的企业，在应纳所得税额尚未确定之前，可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法，按月或按季分期预缴。

2、年终汇算清缴

年度终了后，企业需在规定时间内对全年的企业所得税进行汇算清缴，一般在年度终了后五个月内完成。

即对预缴的税款进行核算，多退少补，确保全年税款的正确缴纳。

3、纳税申报

纳税人需按规定的时间和程序向税务机关申报缴纳税款。

准备财务报表、税务登记证、税收优惠备案资料等。

使用国家税务总局提供的电子税务局系统或纸质申报表，准确填写企业所得税申报表。

通过电子税务局或办税服务厅提交申报表及相关资料。

根据申报结果，通过银行转账等方式缴纳企业所得税。

企业所得税的征收涉及多个方面，包括不同的征收方式、税率、优惠政策和征收流程。企业需要了解相关规定并做好税务筹划，才能有效降低税负，提高盈利水平。