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结转本年利润会计分录详解

来源:互联网

结转本年利润是年度会计处理的最后一步,将所有损益类科目汇总到 “本年利润” 科目,最终反映企业当年的盈亏情况,并为下一年度的利润分配奠定基础。

一、期末结转损益类科目至本年利润

结转各项收入、利得类科目:

借方:主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益(收益)、投资收益(收益)、营业外收入等。

贷方:本年利润。

结转各项费用、损失类科目:

借方:本年利润。

贷方:主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、信用减值损失、营业外支出等。

二、确认并结转所得税费用

计算确认所得税费用:

借方:所得税费用、递延所得税资产(或贷方)。

贷方:应交税费 —— 应交所得税、递延所得税负债(或借方)。

将所得税费用结转入 “本年利润” 科目:

借方:本年利润。

贷方:所得税费用。

三、年度终了,结转本年利润至利润分配 —— 未分配利润

若本年利润为贷方余额(盈利):

借方:本年利润。

贷方:利润分配 —— 未分配利润。

若本年利润为借方余额(亏损):

借方:利润分配 —— 未分配利润。

贷方:本年利润。

四、后续利润分配(仅在盈利情况下)

计提法定盈余公积金:

借方:利润分配 —— 未分配利润。

贷方:盈余公积 —— 法定盈余公积。

计提任意盈余公积金:

借方:利润分配 —— 未分配利润。

贷方:盈余公积 —— 任意盈余公积。

向股东分配利润:

借方:利润分配 —— 未分配利润。

贷方:应付股利。

合并分录:

借方:利润分配 —— 未分配利润。

贷方:利润分配 —— 提取盈余公积、利润分配 —— 应付股利。

结转本年利润是企业年度财务处理的最后一步,将所有损益类科目汇总到 “本年利润” 科目,反映企业当年的盈亏情况,并为后续的利润分配做准备。