结转本年利润是年度会计处理的最后一步,将所有损益类科目汇总到 “本年利润” 科目,最终反映企业当年的盈亏情况,并为下一年度的利润分配奠定基础。
一、期末结转损益类科目至本年利润
结转各项收入、利得类科目:
借方:主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益(收益)、投资收益(收益)、营业外收入等。
贷方:本年利润。
结转各项费用、损失类科目:
借方:本年利润。
贷方:主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、信用减值损失、营业外支出等。
二、确认并结转所得税费用
计算确认所得税费用:
借方:所得税费用、递延所得税资产(或贷方)。
贷方:应交税费 —— 应交所得税、递延所得税负债(或借方)。
将所得税费用结转入 “本年利润” 科目:
借方:本年利润。
贷方:所得税费用。
三、年度终了,结转本年利润至利润分配 —— 未分配利润
若本年利润为贷方余额(盈利):
借方:本年利润。
贷方:利润分配 —— 未分配利润。
若本年利润为借方余额(亏损):
借方:利润分配 —— 未分配利润。
贷方:本年利润。
四、后续利润分配(仅在盈利情况下)
计提法定盈余公积金:
借方:利润分配 —— 未分配利润。
贷方:盈余公积 —— 法定盈余公积。
计提任意盈余公积金:
借方:利润分配 —— 未分配利润。
贷方:盈余公积 —— 任意盈余公积。
向股东分配利润:
借方:利润分配 —— 未分配利润。
贷方:应付股利。
合并分录:
借方:利润分配 —— 未分配利润。
贷方:利润分配 —— 提取盈余公积、利润分配 —— 应付股利。
结转本年利润是企业年度财务处理的最后一步,将所有损益类科目汇总到 “本年利润” 科目,反映企业当年的盈亏情况,并为后续的利润分配做准备。