【文章导读】个人所得税是每个工作者都需要面对的税种，了解工资个税的扣除标准可以帮助我们合理规划财务，合法减轻税负。本文将详细介绍工资个税的基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等方面的内容，并结合实际案例帮助您更好地理解。

一、 基本减除费用

每月 5000 元的基本减除费用： 这是每个纳税人都可以享受的免税额度， 意味着每年 6 万元的收入免税。 只有超过 6 万元的部分才需要缴纳个人所得税。

二、 专项扣除

五险一金等社会保险费： 五险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。 个人承担的部分可以在计算应纳税所得额时予以扣除， 减轻税负。

三、 专项附加扣除

子女教育： 纳税人的子女接受全日制学历教育的支出， 每个子女每月可定额扣除 2000 元。 父母可以选择由一方按 100% 扣除， 也可以由双方分别按 50% 扣除。 例如， 张先生和李女士育有一名子女， 每月可扣除 2000 元， 也可选择由张先生每月扣除 2000 元， 李女士不扣除。

继续教育：

学历(学位)继续教育期间每月定额扣除 400 元。

职业资格继续教育在取得相关证书的当年可扣除 3600 元。 例如， 王先生在 2023 年参加了某职业资格考试并取得证书， 则可在 2023 年扣除 3600 元。

大病医疗： 纳税人在一个纳税年度内自负医药费超过 1.5 万元的部分， 可在年度汇算清缴时在 8 万元限额内据实扣除。 例如， 李女士在 2023 年因病自负医药费 2 万元， 则可在年度汇算清缴时扣除 5000 元(2 万元 - 1.5 万元)。

住房贷款利息： 纳税人或其配偶为首套住房实际贷款利息支出， 每月可定额扣除 1000 元， 最长扣除期限为 240 个月。 例如， 赵先生在 2023 年购买了一套住房并申请了住房贷款， 每月可扣除 1000 元的利息支出。

住房租金： 根据纳税人租住房屋所在城市的不同， 每月可定额扣除 800 元、 1100 元或 1500 元不等。 例如， 刘女士在北京租房， 每月可扣除 1500 元的租金支出。

赡养老人：

独生子女每月可定额扣除 3000 元。

非独生子女需与兄弟姐妹分摊， 每人每月不超过 1500 元。 例如， 孙先生是独生子女， 每月可扣除 3000 元的赡养老人支出。

3 岁以下婴幼儿照护： 纳税人照护 3 岁以下婴幼儿的支出， 每个婴幼儿每月可定额扣除 2000 元。 父母可以选择由一方按 100% 扣除， 也可以由双方分别按 50% 扣除。

四、 其他依法确定的扣除项目

企业年金、职业年金、商业健康保险等： 符合规定的企业年金、 职业年金、 商业健康保险和税收递延型商业养老保险等也可以在计算应纳税所得额时扣除。 例如， 王先生参加了企业年金计划， 其个人缴费部分可以在计算工资所得税时扣除。

五、 税率及速算扣除数

工资薪金所得适用七级超额累进税率， 具体如下：

应纳税额的计算公式：

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

其中， 应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除项目

六、 总结

了解并合理使用工资个税的扣除标准是对个人财务负责的重要一环。 建议您在报税前仔细阅读相关政策， 选择合适的扣除项目， 最大程度地减轻税负。