2024年个人所得税起征点仍为每月5000元，全年累计6万元。工资个人所得税采用累计预扣法计算，适用3%-45%七级超额累进税率。本文将详细解读最新个税扣除标准、专项附加扣除政策、计算方法及常见问题，帮助您精准计算应纳税额，合法合规减轻税负。

一、2024年个人所得税最新政策要点

2024年我国个人所得税政策保持基本稳定，主要延续以下规定：

1. 基本减除费用：每月5000元（全年6万元）
2. 专项扣除：三险一金（养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金）
3. 专项附加扣除：7大类可享受税前扣除
4. 税率表：维持3%-45%七级超额累进税率

二、工资个税计算公式详解

应纳税所得额 = 月收入 - 5000元（起征点） - 三险一金 - 专项附加扣除 - 其他法定扣除

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

2024年工资个税税率表

三、7项专项附加扣除标准（2024年最新）

1. 子女教育：每个子女每月2000元
2. 继续教育：学历教育每月400元，职业资格教育3600元/年
3. 大病医疗：年度自付超1.5万元部分，限额8万元
4. 住房贷款利息：首套住房贷款每月1000元
5. 住房租金：按城市分三档（1500/1100/800元/月）
6. 赡养老人：独生子女每月3000元，非独生子女分摊
7. 3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月2000元

四、实际案例分析

案例1：北京某公司职员张先生，月薪15000元，五险一金合计3000元，有1个子女在读小学，父母年满60岁（独生子女），租房居住。

计算过程：

1. 应纳税所得额 = 15000 - 5000 - 3000 - 2000（子女教育） - 3000（赡养老人） - 1500（住房租金） = 500元
2. 应纳税额 = 500 × 3% = 15元

案例2：上海某企业高管李女士，年薪60万元（月均5万元），五险一金合计8000元/月，有2个子女（1个3岁以下），有首套房贷。

计算过程（按全年累计）：

1. 年收入：600,000元
2. 减除项：60,000（基本减除）+ 96,000（三险一金）+ 48,000（子女教育）+ 24,000（婴幼儿照护）+ 12,000（房贷利息）= 240,000元
3. 应纳税所得额：600,000 - 240,000 = 360,000元
4. 应纳税额：360,000 × 25% - 31,920 = 58,080元

五、常见问题解答

1. 年终奖如何计税？

2024年仍可选择单独计税或并入综合所得：

• 单独计税：年终奖÷12个月后按月度税率表计算
• 并入综合所得：与工资合并按年计算

2. 个税专项附加扣除如何申报？

可通过以下方式办理：

1. 个人所得税APP自主申报
2. 单位代扣代缴时提交材料
3. 年度汇算时补充申报

3. 漏报专项附加扣除怎么办？

可在次年3月1日至6月30日办理年度汇算时补充申报，申请退税。

4. 多地取得收入如何缴税？

需合并所有收入按年计算应纳税额，在年度汇算时多退少补。

六、合理节税建议

1. 充分利用各项专项附加扣除
2. 合理规划年终奖计税方式
3. 通过合规的商业健康保险、税收递延型养老保险等补充扣除
4. 捐赠等公益支出可依法税前扣除

温馨提示：本文根据2024年现行税收政策编写，具体执行以税务机关最新规定为准。建议纳税人通过个人所得税APP实时查询个人纳税情况，确保合法权益。