2019年最新增值税税率，会计从业资格证考试必备！

2019年最新增值税税率：

1.小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税劳务和无形资产。（税率 3%）

2.一般纳税人有特定应税活动适用或可选择适用简易计税方法的，适用5%税率的除外。（税率 3%）

3、房地产销售；经营性租赁不动产（土地使用权）；流转营改前取得的土地使用权；房地产开发企业出售、出租其开发的老旧房地产项目；一、二级路、桥、闸（老工程）通行费；特定的房地产融资租赁；选择差别征税的劳务派遣和安全保障服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。（税率 5%）

4、中外合作油（气）田开采的原油、天然气。（税率 5%）

五、个人出租房屋，按5%的税率减1.5%计算应纳税额。（税率 5%）

6、卖旧物的纳税人；符合规定条件的小规模纳税人（不含其他个人）和一般纳税人出售自有使用过的固定资产，可按3%的税率征收2%的增值税。

七、一般纳税人 【税点说明：增值税年销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业法人单位。】：商品的销售或进口（其他例子除外）；销售服务。（税率 16%）

八、货物销售（税率为10%）：销售或进口，（一）粮食、食用植物油、食用盐等农产品；

（二）自来水、暖气、空调、热气、煤气、液化石油气、沼气、二甲醛、天然气、居民用煤制品；(3) 书籍、报纸、杂志、影像制品、电子出版物；（四）饲料、化肥、农药、农机具、农用薄膜；（五）国务院规定的其他货物。

9、购进农产品进项税额扣除：纳税人购进农产品，原适用11%的扣除率，减按10%的税率扣除。

纳税人购进农产品生产销售或者委托加工的，税率为16%。（12% 扣除率）

10、销售服务：

运输服务：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务（含航天运输服务）、

管道运输服务和无运输工具运输业务的税率为10%。

11.建筑劳务：工程劳务、安装劳务、修理劳务、装修劳务及其他建筑劳务，税率为10%。

12.邮政服务：一般邮政服务、特殊服务和其他邮政服务，税率为10%。

13.电信服务：基础电信服务，税率10%；增值电信业务，税率6%。

注：资管产品管理人从事资管产品业务，暂适用简易计税办法网上企业所得税怎么算，按3%的税率缴纳增值税。

14.金融服务：贷款服务（包括有形和不动产融资售后回租；货币资本投资取得的固定利润或保证利润），税率为6%。

15.直接收费金融服务，税率为6%。

16.保险服务和金融产品的转让税率为6%。

17.研究开发和技术服务：研究开发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务，税率为6%。

18.信息技术服务：软件服务、电路设计与测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务，税率为6%。

19.文化创意服务：

设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务、航空服务、港口码头服务，税率为6%。

20、物流辅助服务：

货运客运站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、代收派送服务，税率为6%。

21.鉴证咨询服务：

认证服务、鉴证服务、咨询服务的税率为6%。

22. 广播影视服务：

广播电视节目（作品）制作服务、广播电视节目（作品）发行服务、广播电视节目（作品）播出服务，税率为6%。

23. 商业支持服务：

企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保障服务，税率为6%。

24.其他现代服务业（除上述现代服务业，围绕制造业、文化产业、现代物流业提供技术和知识服务的经营活动），税率为6%。

25、生活服务：

文化体育服务：文化服务和体育服务，税率为6%。

教育和医疗服务：教育服务、医疗服务，税率6%。

26.旅游娱乐服务：旅游服务和娱乐服务，税率为6%。

餐饮住宿服务：餐饮服务和住宿服务，税率为6%。

27、居民日常服务（市容市政管理、家政、婚庆、养老、丧葬、照料护理、抢险救灾、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、影印等服务），税率为6%。

28.其他生活服务（所列生活服务，为满足城乡居民生活需要而提供的其他服务活动除外），税率为6%。

29、租赁服务：

有形动产租赁服务，税率为16%。

房地产租赁服务，税率为10%。

30、出售无形资产：转让技术、商标权、著作权、商誉、自然资源等权益性无形资产的使用权或所有权，税率为6%。土地使用权转让，税率为10%。

31. 买卖不动产：转让建筑物、构筑物等不动产的所有权，税率为10%。

32. 货物、服务和无形资产的出口：

纳税人出口货物（国务院另有规定的除外），享受零税率。

境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务和无形资产，零关税。

销售货物和劳务，以及提供的跨境应税活动，符合免税条件的，免税。

33、一般纳税人出口退税：

原适用17%税率、出口退税率为17%的出口货物，退税率为16%。

原适用11%税率和11%出口退税率的出口货物和跨境应税活动，退税率为10%。

2019年最新个人所得税税率：

税率表1：工资薪金适用个人所得税累进税率表

注：1、本表所列税级、税级为税法规定扣除相关费用后的收入；

2.纳税人支付的工资薪金所得，适用税级；其他（单位）支付的工资薪金所得，适用税级以外的税级。

税率表2：适用于个体工商户的生产经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得

注：1、本表所列税级、税级为税法规定的各纳税年度总收入扣除成本、费用和损失后的收入；

2. 个体工商户的生产经营所得和纳税人纳税的企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用征税范围；计税范围适用于其他纳税人（单位）对企事业单位的承包、租赁经营取得的税收收入。

一、个人所得税计算公式

工资性个人所得税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金收入-“五险一金”-扣除额）×适用税率-速算扣除额。

2019年起征点为5000，超额累进税率计算方法为：纳税额=月应纳税所得额*税率-速算扣除额

实际工资=应发工资-四项资金-纳税额。

每月应纳税所得额=（应付工资-四金）-5000

二、个人所得税征收范围：

工资薪金所得；个体工商户的生产经营所得；企事业单位承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬收入；特许权使用费收入；来自利息、股息和红利的收入；财产租赁收入；财产转让收入；偶尔的收入；国务院财政部门确定征税的其他所得。

个人所得税的变化和2018

门槛确定为每月5000元。2019年个人税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的所得扣除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除项目6万元后的余额为应纳税所得额。

减税有利于低收入和中等收入。2019年个税法规定，部分个税税率档次进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三个低税率档次，降低25%税率档次，并减少 30%、35% 和 45% 税率的括号。三个较高的税率等级保持不变。

一些费用可以免税。今后在个人所得税计算中，除基本扣除标准和“三险一金”等专项扣除外网上企业所得税怎么算，还将增加专项附加扣除项目。2019年个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、养老费用等。

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